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2025年税务师实务试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业公益性捐赠支出税前扣除的是：()

A.向贫困地区捐赠

B.向教育机构捐赠

C.向红十字会捐赠

D.向企业赞助支出

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是：()

A.销售货物，为收到货款或者取得索取货款凭据的当天

B.提供应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

C.销售不动产，为不动产交付使用的当天

D.销售无形资产，为合同签订的当天

4.根据个人所得税法的规定，下列各项中，不属于工资、薪金所得的是：()

A.按月取得的基本工资

B.按月取得的岗位工资

C.按月取得的奖金

D.按月取得的加班费

5.根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业资产的是：()

A.固定资产

B.无形资产

C.流动资产

D.负债

6.根据增值税法的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是：()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

7.根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业收入的是：()

A.销售收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

8.根据个人所得税法的规定，下列各项中，不属于个人所得税应税所得的是：()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

9.根据增值税法的规定，下列各项中，不属于增值税纳税人的是：()

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.提供餐饮服务的企业

10.根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于企业成本的是：()

A.购买原材料成本

B.人工成本

C.折旧费用

D.财务费用

二、多选题(共5题)

11.根据增值税法的规定，下列哪些行为属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.提供餐饮服务

12.企业所得税法规定的下列收入中，哪些属于企业的营业外收入？()

A.销售收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

E.政府补助

13.根据个人所得税法的规定，下列哪些所得项目需要缴纳个人所得税？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

E.特许权使用费所得

14.企业所得税法规定的下列费用中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.购买原材料成本

B.人工成本

C.折旧费用

D.财务费用

E.税金及附加

15.根据增值税法的规定，下列哪些情况可以享受增值税的免税政策？()

A.销售免税货物

B.提供应税劳务

C.销售自产自用产品

D.销售农产品

E.销售小规模纳税人产品

三、填空题(共5题)

16.根据增值税法的规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税税率分为六档，分别为13%、9%、6%、5%、4%和3%，此外还有______的税率。

17.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、______、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

18.个人所得税法规定，个人所得税的征收方式分为______和自行申报两种。

19.根据增值税法的规定，增值税的纳税期限一般为______，也可以根据实际情况选择按月或者按季申报纳税。

20.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的____%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

四、判断题(共5题)

21.增值税的应税行为仅限于销售货物和提供加工、修理修配劳务。()

A.正确B.错误

22.企业发生的工资、薪金支出可以在计算企业所得税时作为费用扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着所得额的增加而调整。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税期限是固定的，所有企业都需按月申报纳税。()

A.正确