2025年税务师《税法二》企业所得税汇算清缴真题汇编(含押题).docxVIP

2025年税务师《税法二》企业所得税汇算清缴真题汇编(含押题)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出可以在税前扣除？()

A.企业为员工提供免费住宿

B.企业支付给员工的加班费

C.企业用于广告宣传的费用

D.企业发生的违法经营罚款

2.下列哪项收入不计入企业的应纳税所得额？()

A.销售产品的收入

B.收到的政府补助

C.股息收入

D.出售固定资产的收入

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于应调增的项目？()

A.财务费用中的利息支出

B.研发费用

C.企业发生的公益性捐赠支出

D.按规定提取的坏账准备

4.企业转让无形资产取得的收入，应如何计算企业所得税？()

A.直接计入收入总额

B.按照公允价值计入收入总额

C.按照账面价值计入收入总额

D.按照实际交易价格计入收入总额

5.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品的收入

B.出租房屋的收入

C.非货币性资产交换的收入

D.企业接受的捐赠收入

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用可以在税前扣除？()

A.董事长的工资

B.高级管理人员的奖金

C.员工培训费用

D.企业的交际应酬费

7.企业发生的下列哪项支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除？()

A.财务费用中的利息支出

B.研发费用

C.企业发生的公益性捐赠支出

D.按规定提取的坏账准备

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于税法规定的免税收入？()

A.销售产品的收入

B.股息收入

C.非货币性资产交换的收入

D.企业接受的捐赠收入

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于税法规定的减计收入？()

A.销售产品的收入

B.股息收入

C.非货币性资产交换的收入

D.企业接受的捐赠收入

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于税法规定的免税项目？()

A.财务费用中的利息支出

B.研发费用

C.企业发生的公益性捐赠支出

D.按规定提取的坏账准备

二、多选题(共5题)

11.以下哪些费用可以在计算企业所得税时在税前扣除？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.办公费用

C.研发费用

D.财务费用中的利息支出

E.企业发生的公益性捐赠支出

12.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些属于可以加计扣除的项目？()

A.研发费用

B.财务费用中的利息支出

C.职工教育经费

D.广告费用

E.资产折旧

13.以下哪些收入属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品的收入

B.出租房屋的收入

C.股息收入

D.非货币性资产交换的收入

E.企业接受的捐赠收入

14.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.政府补助

C.股息收入

D.非货币性资产交换的收入

E.企业接受的捐赠收入

15.以下哪些属于企业所得税的减计收入？()

A.财务费用中的利息支出

B.研发费用

C.广告费用

D.非货币性资产交换的收入

E.企业接受的捐赠收入

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内，有生产经营所得和其他所得的____。

17.企业所得税的计税依据是____。

18.企业所得税的税率一般为____。

19.企业所得税的纳税年度自公历每年____起至____止。

20.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的____包括成本、费用、税金、损失和其他支出。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税义务人仅限于在中国境内注册的企业。()

A.正确B.错误

22.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的税金是指企业实际缴纳的各类税金。()

A.正确B.错误

23.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

24.企业购买固定资产的支出，在购买当年即可一次性在税前扣除。()

A.正确B.错误

25.企业发生的广告费用，超过当年销售收入15%的部分，不得在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：企业所得税的纳税年度是如何规定的？

27.问：企业在计算应纳税所得额时，哪些费用可以