做账实操-保理融资资金对外付款的账务处理.pptxVIP

会计实操文库做账实操-保理融资资金对外付款的账务处理1/5（按资金用途区分，确保合规性）1.业务定义保理融资资金对外付款指企业将收到的保理融资款用于日常经营支出（如采购货款、支付费用），需按“资金用途”核算，丐需符合保理协议约定（部分保理商要求资金丏项用于特定用途，如偿还上游供应商货款），核心是确保“收款 付款”流程闭环，留存资金用途证明。2.核心场景与处理流程（基于上述保理融资放款场景，假设融资资金用于采购与费用支付）场景1：保理资金用于支付采购货款（向供应商采购原材料，价税合计80万元，税率13%）

会计实操文库2/5场景2：保理资金用于支付经营费用（支付水电费3万元、销售运费2万元，税率分别为13%、9%）步骤操作时点会计分录备注1签订采购合借：原材料—XX付款摘要注同并付款时材料明“保理融707,964.60（80资款支付XX万÷1.13）应交供应商采购税费—应交增款”，附采购值税（进项税额）合同、发票、92,035.40（80银行付款回万×13%÷1.13）单贷：银行存款800,0002留存资金用将保理协议中若保理商要途证明“资金用途条求提供付款款”、采购合同、凭证，需及时供应商收款确讣提交，避免违函整理归档，证明约资金使用符合保理商要求

会计实操文库3/5步骤操作时点会计分录备注1支付水电费时（税率13%）借：制造费用—水电费26,548.67（3万÷1.13）应交税费—应交增值税（进项税额）3,451.33（3万×13%÷1.13）贷银行存款30,000水电费与生产相关，计入“制造费用”，最终分配至产品成本：2支付销售运费时（税率9%）借：销售费用—运输费18,348.62（2万÷1.09）应交税费—应交增值税（进项税额）1,651.38（2万×9%÷1.09）贷：银行存款运费与销售相关，计入“销售费用”，需附运输合同、物流发票

会计实操文库4/5场景3：保理资金用于偿还前期应付账款（偿还上游供应商此前欠款60万元）20,0003核对资金使若保理融资款部分保理商用比例100万元，已支要求定期提付采购80万、交资金使用费用5万，剩余报告，需按要15万元，需在台求编制并报账中记录资金使送用进度，确保不用于禁止用途（如股东分红、偿还无关债务）步骤操作时点会计分录备注1支付应付账借：应付账款需附此前采购款时—XX供应商形成应付账款600,000贷：银的凭证（如旧行存款发票、入库600,000单），证明债

会计实操文库5/5务真实性2同步更新应标记该供应商若应付账款涉付账款台账账款已结清，避及跨期，需确免重复付款，同保该债务与企时在保理资金业经营相关，台账中注明符合保理资金“偿还应付账使用要求款”用途