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中级审计师考试_审计理论与实务_真题模拟题及答案_第03套_练习模式

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.审计人员在审计过程中，以下哪项不属于审计风险的三要素？()

A.风险因素

B.风险评估

C.风险应对

D.风险控制

2.在进行内部控制测试时，以下哪种方法最适合测试控制活动的有效性？()

A.查阅文件和记录

B.观察和访谈

C.重新执行程序

D.分析性程序

3.审计人员在对财务报表进行总体复核时，以下哪项不属于审计报告的组成部分？()

A.引言部分

B.审计发现

C.审计意见

D.管理层对财务报表的责任声明

4.在审计抽样中，以下哪项不是影响样本规模的考虑因素？()

A.可接受的检查风险

B.可接受的信赖过度风险

C.估计的总体误差

D.估计的总体规模

5.在审计过程中，审计人员发现客户内部控制存在缺陷，以下哪项措施是正确的？()

A.直接修改财务报表

B.忽略缺陷，继续审计工作

C.向管理层提出建议改进内部控制

D.向股东报告缺陷

6.审计人员在对财务报表进行实质性程序时，以下哪种审计程序最适用于测试交易的真实性？()

A.审计分析程序

B.审计抽样

C.审计观察

D.审计函证

7.审计人员在对财务报表进行审计时，以下哪种情况可能导致审计失败？()

A.审计人员未能发现重大错报

B.审计人员未能完成审计工作

C.审计人员未能按照审计准则执行审计工作

D.审计人员未能向管理层提出改进建议

8.在审计过程中，以下哪项不是审计人员的主要职责？()

A.评估内部控制的有效性

B.收集充分、适当的审计证据

C.确定财务报表的公允性

D.制定审计计划

9.在审计过程中，审计人员发现客户存在重大错报，以下哪种处理方式是正确的？()

A.直接修改财务报表

B.忽略错报，继续审计工作

C.与管理层讨论错报

D.报告错报到监管机构

10.在审计过程中，以下哪项不是审计人员的独立性要求？()

A.客观性

B.专业胜任能力

C.职业道德

D.审计人员与客户之间的经济利益关系

11.审计人员在对财务报表进行审计时，以下哪种情况可能表明存在舞弊风险？()

A.财务报表存在重大错报

B.管理层对财务报表的编制负责

C.财务报表经过独立第三方审计

D.财务报表的编制符合会计准则

二、多选题(共5题)

12.审计人员在执行风险评估程序时，以下哪些是识别和评估财务报表重大错报风险的方法？()

A.分析程序

B.内部控制测试

C.审计抽样

D.审计观察

13.在审计过程中，以下哪些情况可能导致审计人员实施追加审计程序？()

A.审计发现异常交易

B.审计证据不足

C.财务报表存在重大错报

D.管理层舞弊行为

14.审计人员在审计计划阶段，以下哪些内容需要考虑？()

A.审计目标

B.审计范围

C.审计资源

D.审计程序

15.以下哪些是审计人员在审计报告中可能发表的非无保留意见？()

A.保留意见

B.无保留意见

C.无法表示意见

D.否定意见

16.在审计过程中，以下哪些因素可能影响审计人员的判断？()

A.审计人员的专业胜任能力

B.审计人员的职业道德

C.客户的行业特征

D.审计准则的要求

三、填空题(共5题)

17.审计人员在进行内部控制测试时，通常首先评估的是内部控制设计的合理性，然后测试其

18.审计人员在进行风险评估时，需要考虑的三个要素包括：

19.审计人员在执行审计程序时，应当获取的审计证据应当是

20.审计报告中的

21.审计人员在审计过程中，应当保持职业怀疑态度，这是审计人员的

四、判断题(共5题)

22.审计人员对内部控制的有效性进行评估时，可以完全依赖于内部控制测试的结果，无需进行实质性程序。()

A.正确B.错误

23.审计人员在对财务报表进行审计时，如果发现重大错报，应立即向管理层报告。()

A.正确B.错误

24.审计人员在审计过程中，可以自行决定是否执行审计抽样。()

A.正确B.错误

25.审计意见是对财务报表是否公允反映财务状况和经营成果发表的意见。()

A.正确B.错误

26.审计人员的独立性要求中，不包括保持职业怀疑态度。()

A.正确B