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2025税务师综合分析题专项真题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的税率分为几种类型？()

A.一种

B.两种

C.三种

D.四种

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租无形资产

3.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.按月预缴，年终汇算清缴

B.按次缴纳

C.按季预缴，年终汇算清缴

D.以上都是

4.增值税专用发票的联次包括哪些？()

A.发票联、抵扣联、记账联

B.发票联、存根联、记账联

C.发票联、报查联、记账联

D.发票联、收据联、记账联

5.企业在计算企业所得税时，下列哪项不得税前扣除？()

A.职工工资

B.财产损失

C.惩罚性赔偿

D.合理的差旅费

6.以下哪项属于增值税的简易计税方法？()

A.一般计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.国际运输服务简易计税方法

D.以上都是

7.企业所得税的纳税期限通常是如何规定的？()

A.每季度终了后15日内申报缴纳

B.每月终了后15日内申报缴纳

C.每季度终了后30日内申报缴纳

D.每月终了后30日内申报缴纳

8.个人所得税的征税对象包括哪些？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.以上都是

9.企业进口货物应缴纳哪些税费？()

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.以上都是

10.以下哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.财产保险费

B.捐赠支出

C.工资薪金

D.税收滞纳金

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租无形资产

E.转让土地使用权

12.企业所得税的下列费用中，哪些可以在税前扣除？()

A.职工工资

B.税收滞纳金

C.合理的差旅费

D.惩罚性赔偿

E.财产保险费

13.个人所得税的下列所得中，哪些需要缴纳个人所得税？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.资产收益所得

E.免税所得

14.企业发生下列哪些支出可以在计算企业所得税时税前扣除？()

A.财产损失

B.资产减值损失

C.合理的借款利息

D.惩罚性赔偿

E.购置固定资产的支出

15.以下哪些属于增值税小规模纳税人的特点？()

A.纳税人资格认定简单

B.税率较低

C.报税程序简单

D.不需要缴纳增值税

E.不可以开具增值税专用发票

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率基本税率为__%__。

17.增值税专用发票的联次中，__发票联__是购买方作为付款或收款凭据的联次。

18.个人所得税的纳税期限为__按月预缴，年终汇算清缴__。

19.增值税一般纳税人采用__一般计税方法__进行纳税。

20.企业所得税的计税依据是__应纳税所得额__，即企业的收入减去成本、费用、税金等后的余额。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的销售额未超过规定标准的，可以免征增值税。()

A.正确B.错误

22.企业发生的职工福利费支出，在不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的免税所得包括稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得等。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税地点为企业实际经营地。()

A.正确B.错误

25.增值税的简易计税方法适用于所有增值税纳税人。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税申报方面的主要区别。

27.企业在计算企业所得税时，如何确定固定资产的折旧方法？

28.个人所得税中，哪些所得属于综合所得？

29.增值税专用发票的联次有哪些？各联次的作用是什么？

30.企业如何进行印花税的申报和缴纳？

2025税务师综合分析题专项真题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率两种类型。

2.【答案】D

【解析】