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2025税务师真题题库及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据企业所得税法，下列哪项不属于企业的税前扣除项目？()

A.工资薪金支出

B.投资收益

C.生产经营成本

D.修理费用

2.下列哪项不属于增值税的纳税人范围？()

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.非企业性单位

D.个体工商户

3.个人所得税的征收方式不包括以下哪项？()

A.源泉扣缴

B.查账征收

C.查定征收

D.查验征收

4.企业转让无形资产，以下哪种情况下可以享受减免税优惠？()

A.转让给关联企业

B.转让给国家机关

C.转让给外国企业

D.转让给境内企业

5.企业所得税的纳税期限为多少个月？()

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

6.增值税的税率分为几档？()

A.1档

B.2档

C.3档

D.4档

7.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.企业发生的以下哪项支出可以计入成本费用？()

A.董事长的工资

B.企业赞助支出

C.办公设备折旧

D.捐赠支出

9.个人所得税的起征点是多少？()

A.3000元

B.3500元

C.4000元

D.4500元

二、多选题(共5题)

10.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.政府补助收入

11.以下哪些行为构成增值税的视同销售？()

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或投资者

D.将外购的货物用于投资、分配给股东或投资者

12.以下哪些费用可以在企业所得税前扣除？()

A.职工工资、薪金支出

B.利息费用

C.投资损失

D.生产经营成本

13.以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

14.以下哪些情况下，企业可以享受增值税的减免税优惠？()

A.从事国家鼓励发展的项目

B.出口货物

C.向农村地区提供公共服务

D.从事社会福利、公益事业

三、填空题(共5题)

15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为基本税率、低税率和______。

16.企业所得税的纳税期限为______个月，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

17.个人所得税的起征点为______元人民币，超过起征点的部分按照累进税率计算应纳税额。

18.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，______可以抵扣进项税额。

19.企业转让无形资产，如专利权、商标权等，应缴纳______。

四、判断题(共5题)

20.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

21.增值税的一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人也可以开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的工资、薪金所得每月都有起征点，无论当月工资薪金多少，都应扣除起征点金额。()

A.正确B.错误

23.企业发生的业务招待费，无论其用途如何，都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

24.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天，无论是否收到货款。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述企业所得税的纳税申报程序。

26.什么是增值税的简易计税方法？简述其适用范围。

27.个人所得税有哪些扣除项目？

28.什么是营业税改征增值税（营改增）？其主要目的是什么？

29.什么是企业所得税的查账征收？其主要特点是什么？

2025税务师真题题库及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】投资收益属于企业的税后收入，不属于税前扣除项目。

2.【答案】C

【解析】非企业性单位不属于增值税的纳税人范围，通常不涉及增值税的征收。

3.【答案】D

【解析】个人