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2025税务师涉税服务实务真题题库及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列关于增值税专用发票开具要求的说法，正确的是：()

A.增值税专用发票可以自行打印

B.增值税专用发票应当一次开具全部联次

C.增值税专用发票可以分次开具

D.增值税专用发票可以自行修改内容

2.企业销售货物时，发生退货，下列关于增值税处理的说法，正确的是：()

A.退货时，应开具红字增值税专用发票

B.退货时，无需开具发票

C.退货时，应开具普通发票

D.退货时，应开具增值税普通发票

3.增值税一般纳税人，下列关于进项税额抵扣的说法，正确的是：()

A.所有进项税额均可抵扣

B.只有取得增值税专用发票的进项税额可以抵扣

C.只有取得海关进口增值税专用缴款书的进项税额可以抵扣

D.只有取得农产品收购发票的进项税额可以抵扣

4.企业所得税的纳税期限是：()

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年3月31日前

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：()

A.个人所得税的税率是固定的

B.个人所得税的税率是累进制的

C.个人所得税的税率是比例制的

D.个人所得税的税率是累退制的

6.下列关于房产税的说法，正确的是：()

A.房产税以房产的评估价值为计税依据

B.房产税以房产的购置价格为计税依据

C.房产税以房产的租金收入为计税依据

D.房产税以房产的账面价值为计税依据

7.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：()

A.城镇土地使用税以土地的面积为基础计税

B.城镇土地使用税以土地的购置价格为计税依据

C.城镇土地使用税以土地的租金收入为计税依据

D.城镇土地使用税以土地的账面价值为计税依据

8.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：()

A.车辆购置税在车辆购置时一次性缴纳

B.车辆购置税在车辆使用过程中逐年缴纳

C.车辆购置税在车辆转让时缴纳

D.车辆购置税在车辆报废时缴纳

9.下列关于印花税的说法，正确的是：()

A.印花税是对所有合同和凭证征收的

B.印花税只对特定的合同和凭证征收

C.印花税是对所有凭证征收的，但合同除外

D.印花税是对所有合同征收的，但凭证除外

10.下列关于资源税的说法，正确的是：()

A.资源税是对所有资源征收的

B.资源税是对特定资源征收的

C.资源税是对所有资源征收的，但特定资源除外

D.资源税是对所有资源征收的，但非特定资源除外

二、多选题(共5题)

11.企业在进行资产评估时，下列哪些属于资产评估的目的？()

A.资产重组

B.投资决策

C.财务报告

D.财产保险

12.下列关于增值税进项税额抵扣的规定，正确的有哪些？()

A.可以抵扣取得增值税专用发票的进项税额

B.可以抵扣取得海关进口增值税专用缴款书的进项税额

C.可以抵扣取得农产品收购发票的进项税额

D.可以抵扣取得运输服务发票的进项税额

13.企业所得税的计税依据包括哪些部分？()

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产处置收入

D.成本费用

14.个人所得税的免税项目包括哪些？()

A.国债利息收入

B.军人转业安置费

C.个人取得的教育储蓄存款利息

D.离退休人员工资

15.房产税的计税依据有哪些？()

A.房产原值

B.房产评估价值

C.房产租金收入

D.房产折余价值

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具

17.企业所得税的纳税期限为每个季度终了之日起

18.个人所得税的税率采用

19.城镇土地使用税的计税依据是

20.车辆购置税的税率是按照

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在以后的纳税年度结转弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税义务人仅限于中国境内居住的个人。()

A.正确B.错误

24.房产税的计税依据是房产的购置价格。()

A.正确B.错误

25.资源税的征收范围仅限于矿产资源。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在发票管理方面的主要区别。

27.如