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2025年涉税服务实务税务师考试历年真题解析题目及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.研发费用

B.广告费用

C.利息费用

D.罚款

3.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每季度的最后一个月或者次月15日内

C.每月的最后一天或者次月15日内

D.每年的最后一个月或者次月15日内

4.增值税一般纳税人的增值税专用发票开具时限是多久？()

A.开具后3个月内

B.开具后1个月内

C.开具后5个月内

D.开具后6个月内

5.下列哪项属于个人所得税的应税所得？()

A.遗产继承所得

B.财产转让所得

C.股息、红利所得

D.免税所得

6.下列哪项不属于增值税小规模纳税人的认定标准？()

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额超过500万元但不超过800万元

C.年应税销售额不超过800万元

D.年应税销售额超过800万元

7.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业成本

C.营业利润

D.应纳税所得额

8.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

9.企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.研发费用

B.广告费用

C.利息费用

D.罚款

10.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每季度的最后一个月或者次月15日内

C.每月的最后一天或者次月15日内

D.每年的最后一个月或者次月15日内

11.增值税一般纳税人的增值税专用发票开具时限是多久？()

A.开具后3个月内

B.开具后1个月内

C.开具后5个月内

D.开具后6个月内

12.下列哪项属于个人所得税的应税所得？()

A.遗产继承所得

B.财产转让所得

C.股息、红利所得

D.免税所得

13.下列哪项不属于增值税小规模纳税人的认定标准？()

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额超过500万元但不超过800万元

C.年应税销售额不超过800万元

D.年应税销售额超过800万元

14.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业成本

C.营业利润

D.应纳税所得额

二、多选题(共5题)

15.以下哪些属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售金融资产

16.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？()

A.在中国境内设立的企业

B.在中国境内设立的外国企业

C.个体工商户

D.个人独资企业

E.依法不需要办理工商登记的单位

17.以下哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.研发费用

B.广告费用

C.利息费用

D.罚款

E.捐赠支出

18.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在哪些方面？()

A.纳税人身份认证

B.增值税专用发票使用

C.纳税申报期限

D.税率

E.税务登记

19.以下哪些属于个人所得税的免税所得？()

A.国债利息

B.股息、红利所得

C.保险赔款

D.遗产继承所得

E.军人转业费

三、填空题(共5题)

20.增值税的一般纳税人可以开具增值税专用发票，而小规模纳税人通常只能开具__发票。

21.企业所得税的纳税人应当自年度终了之日起__个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。

22.增值税的税率分为__档，分别为6%、9%和13%。

23.个人所得税的征收方式主要有__和__两种。

24.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的征税范围包括__、__、__以及进口货物。

四、判断题(共5题)

25.增值税的征税范围包括不动产的出租。()

A.正确B.错误

26.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的外国企业。()

A.正确B.错误

27.个人所得税的应纳税所得额计算时，可以扣除捐赠支出。()

A.正确B.错误

28.增