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2025年高级经济师财政税收真题及参考答案完整版

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.我国现行增值税的税率主要包括哪些？()

A.6%，9%，13%，16%，18%

B.3%，6%，9%，12%，15%

C.5%，8%，10%，15%，20%

D.4%，7%，10%，14%，18%

2.企业所得税的纳税年度自何时起计算？()

A.自公历1月1日起至12月31日止

B.自企业成立之日起计算

C.自企业开始经营之日起计算

D.自企业取得第一笔收入之日起计算

3.以下哪种情况不属于增值税的免税项目？()

A.销售农产品

B.出口货物

C.提供交通运输服务

D.销售自用房产

4.个人所得税中，工资、薪金所得的计税依据是什么？()

A.实际收入额

B.税前工资、薪金所得额

C.税后工资、薪金所得额

D.实际可支配收入额

5.财政支出按照经济性质分类，下列哪项不属于财政支出？()

A.行政管理费支出

B.教育支出

C.国防支出

D.基金预算支出

6.财政政策的主要目标是？()

A.保障财政收入稳定增长

B.促进经济增长和就业

C.稳定物价水平

D.以上都是

7.以下哪种税收属于地方税？()

A.增值税

B.消费税

C.城市维护建设税

D.资源税

8.我国财政赤字的定义是指？()

A.财政收入大于财政支出

B.财政收入小于财政支出

C.财政收入等于财政支出

D.财政收入和支出都为零

9.什么是财政转移支付？()

A.财政收入的一种形式

B.财政支出的一种形式

C.中央政府对地方政府的财政补助

D.地方政府对中央政府的财政上交

10.我国财政预算体系分为几级？()

A.两级

B.三级

C.四级

D.五级

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于财政政策工具？()

A.税收政策

B.财政支出政策

C.货币政策

D.产业政策

12.企业所得税的纳税义务发生时间通常包括哪些情况？()

A.纳税人取得收入的当天

B.纳税人实际支付收入的当天

C.纳税人确认收入的当天

D.纳税人收到收入的当天

13.以下哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

14.我国个人所得税的税率有哪些形式？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

15.财政赤字对经济可能产生哪些影响？()

A.促进经济增长

B.增加政府债务

C.通货膨胀压力

D.提高居民收入

三、填空题(共5题)

16.我国增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的

17.企业所得税的纳税义务发生时间，按照权责发生制原则确定，即以纳税人

18.我国个人所得税的税率采取的是超额累进税率，根据不同收入水平设定不同的

19.财政支出按照经济性质分类，主要包括行政管理费支出、教育支出、国防支出等，其中行政管理费支出是指政府机关、事业单位和社会团体为维持

20.财政政策的主要目标是保障财政收入稳定增长、促进经济增长和就业、稳定物价水平等，其中促进经济增长和就业通常通过

四、判断题(共5题)

21.增值税是按照销售额征收的，不考虑购进成本。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税义务发生时间，以纳税人实际收到收入的当天为准。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不随收入水平的变化而变化。()

A.正确B.错误

24.财政赤字是指财政收入大于财政支出。()

A.正确B.错误

25.财政政策可以通过调节税收和支出，对经济进行宏观调控。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税的征收范围及其特点。

27.什么是财政赤字？财政赤字对经济有哪些影响？

28.简述个人所得税的基本税率和超额累进税率的特点。

29.什么是财政政策？财政政策有哪些类型？

30.简述财政支出按照经济性质分类的主要内容。

2025年高级经济师财政税收真题及参考答案完整版

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】我国现行增值税的税率主要包括6%，9%，13%，16%，18%，所