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2025年税务师考试经济法真题模拟试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2025年度会计利润为100万元，其中包含国债利息收入5万元，营业外支出中的公益性捐赠支出10万元，该企业当年应纳税所得额为多少？()

A.95万元

B.90万元

C.100万元

D.105万元

2.根据《中华人民共和国增值税法》，增值税的纳税人是下列哪项？()

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.购买货物或者接受加工、修理修配劳务的单位和个人

C.出口货物的单位或者个人

D.进口货物的单位或者个人

3.某企业2025年度实际缴纳的增值税为200万元，当期应纳增值税为180万元，该企业当期应补缴增值税多少？()

A.20万元

B.18万元

C.22万元

D.0万元

4.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的计税依据是下列哪项？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.营业外收入

D.营业外支出

5.某企业2025年度会计利润为150万元，其中包含国债利息收入5万元，该企业当年应纳企业所得税多少？()

A.35万元

B.40万元

C.45万元

D.50万元

6.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率采用下列哪种方式？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

7.某个人2025年度工资薪金所得为50000元，该个人当年应纳个人所得税多少？()

A.5000元

B.7000元

C.9000元

D.11000元

8.某企业2025年度应纳增值税为180万元，已预缴增值税150万元，该企业当年应补缴增值税多少？()

A.30万元

B.18万元

C.22万元

D.0万元

9.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，城市维护建设税的计税依据是下列哪项？()

A.增值税、消费税、营业税的税额

B.增值税、消费税的税额

C.营业税的税额

D.增值税、消费税、营业税的应纳税额

10.某企业2025年度应纳增值税为200万元，应纳消费税为100万元，该企业当年应纳城市维护建设税多少？()

A.30万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国合同法》，下列哪些行为属于无效合同？()

A.欺诈

B.胁迫

C.违反法律、行政法规的强制性规定

D.损害社会公共利益

12.根据《中华人民共和国公司法》，股份有限公司的董事有哪些义务？()

A.维护公司利益

B.不得利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会

C.不得泄露公司秘密

D.不得违反公司章程的规定

13.根据《中华人民共和国劳动法》，劳动者享有以下哪些权利？()

A.获得劳动报酬

B.休息休假

C.参与民主管理

D.接受职业培训

14.根据《中华人民共和国税法》，下列哪些情形下，纳税人应当自行申报纳税？()

A.纳税人取得境外所得

B.纳税人取得应税所得，没有扣缴义务人

C.纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款

D.纳税人发生纳税义务，未按规定期限纳税

15.根据《中华人民共和国会计法》，下列哪些行为属于违反会计法的行为？()

A.伪造、变造会计凭证、会计账簿

B.虚报或者隐瞒收入

C.拒不依法设置会计账簿

D.虚开、伪造发票

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国公司法》，股份有限公司的注册资本最低限额为人民币______万元。

17.企业所得税的纳税年度自公历每年的______起至______止。

18.增值税的纳税人分为______纳税人和______纳税人。

19.个人所得税的税率采用______税率，并分为______级。

20.根据《中华人民共和国城市维护建设税法》，城市维护建设税的税率一般为______%，进口不征，出口不退。

四、判断题(共5题)

21.在合同订立过程中，一方以欺诈、胁迫手段订立的合同，对方可以请求变更或撤销。()

A.正确B.错误

22.股份有限公司的董事对公司负有忠实义务和勤勉义务。()

A.正确B.错误

23.劳动合同解除后，用人单位应当按照劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付相当于一个月工资的经济补偿。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税时，适用相同的税