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2025年税务师考试历2025年真题详解

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的税率为多少？()

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

2.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.按月预扣预缴，按年汇算清缴

B.按月预缴，按季结算

C.按月结算，按年清缴

D.按年预缴，按月结算

3.增值税的纳税人分为几类？()

A.两类

B.三类

C.四类

D.五类

4.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度一次

B.每半年一次

C.每年一次

D.按实际发生额缴纳

5.增值税的纳税人应当向哪个税务机关申报纳税？()

A.居住地税务机关

B.工作地税务机关

C.注册地税务机关

D.经营地税务机关

6.个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.以上都是

7.增值税的税率是多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

8.企业所得税的优惠政策有哪些？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返还

D.以上都是

9.增值税的纳税地点是哪里？()

A.注册地

B.经营地

C.居住地

D.增值发生地

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

11.企业所得税的优惠政策有哪些？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收返还

D.税收加征

12.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.按月预扣预缴，按年汇算清缴

B.按月缴纳，按季结算

C.按月结算，按年清缴

D.按实际发生额缴纳

13.增值税的税率分为哪些等级？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

14.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.工资薪金支出

B.利息支出

C.捐赠支出

D.财产损失

三、填空题(共5题)

15.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为__%__。

16.增值税的纳税人分为__一般纳税人__和__小规模纳税人__两类。

17.个人所得税的征收管理机关是__税务局__。

18.增值税的纳税地点为__经营地__。

19.企业所得税的年度汇算清缴期限为__年度终了之日起5个月内__。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人可以自行选择一般纳税人和小规模纳税人的身份。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的全部收入总额。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的工资、薪金所得按月预扣预缴，按年汇算清缴。()

A.正确B.错误

23.增值税的税率包括基本税率、低税率、零税率，但无出口退税税率。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的减免税优惠是指税务机关对企业直接减少应纳税额的一种税收优惠政策。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

26.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

27.企业所得税的优惠政策有哪些类型？

28.增值税的出口退税政策是如何规定的？

29.企业所得税的年度汇算清缴流程包括哪些步骤？

2025年税务师考试历2025年真题详解

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%。

2.【答案】A

【解析】个人所得税的征收方式为按月预扣预缴，按年汇算清缴。

3.【答案】B

【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类。

4.【答案】C

【解析】企业所得税的纳税期限为每年一次。

5.【答案】C

【解析】增值税的纳税人应当向注册地税务机关申报纳税。

6.【答案】D

【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，利息、股息、红利所得等。

7.【答案】D

【解析】增值税的基本税率为13%。

8.【答案】D

【解析】企业所得税的优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收返还等。

9.【答案】B

【解析】增值税的纳税地点为经营地。

二、多选题(共5题)

10.【答案