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2025年税务师真题及答案(各科目汇总)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度会计利润为1000万元，其中含免税收入200万元，发生的营业外支出300万元，该企业当年应纳税所得额为多少万元？()

A.800

B.900

C.1000

D.1100

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.资产收益

3.某企业2024年度实际发生广告费支出500万元，该企业当年销售收入为2000万元，广告费扣除限额为多少万元？()

A.200

B.250

C.300

D.400

4.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.某企业2024年度会计利润为1500万元，其中含国债利息收入100万元，该企业当年应纳税所得额为多少万元？()

A.1400

B.1450

C.1500

D.1550

6.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

7.某企业2024年度实际发生业务招待费支出50万元，该企业当年销售收入为1000万元，业务招待费扣除限额为多少万元？()

A.5

B.10

C.15

D.20

8.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.职工工资及福利费

B.财产损失

C.捐赠支出

D.利息支出

9.某企业2024年度会计利润为1200万元，其中含免税收入100万元，该企业当年应纳税所得额为多少万元？()

A.1100

B.1200

C.1300

D.1400

10.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.财产损失

C.捐赠支出

D.利息支出

E.企业所得税

12.以下哪些行为属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.转让无形资产

13.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

E.企业所得税

14.以下哪些情况可以享受增值税的免税政策？()

A.出口货物

B.国有企业销售资产

C.国际运输服务

D.转让土地使用权

E.公共交通运输服务

15.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业所得税的特别纳税调整？()

A.转让定价

B.预约定价安排

C.避税安排

D.国际税收协定

E.税收筹划

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征收范围包括在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

17.企业所得税的纳税人是指在中国境内成立的企业和其他取得收入的组织，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业。

18.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的税率包括超额累进税率、比例税率和综合所得税率。

19.增值税的纳税人应当向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求报送的其他纳税资料。

20.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人可以自行选择简易计税方法计算应纳税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的免税收入在计算应纳税所得额时可以扣除。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资、薪金所得适用超额累进税率。()

A.正确B.错误

24.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税年度可以由企业自行确定。()

A.正确