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基建工程项目财务管理实务指导

基建工程项目具有投资规模大、建设周期长、涉及面广、技术复杂、管理难度高等特点，其财务管理工作贯穿于项目策划、融资、建设、竣工交付乃至后评价的全过程。有效的财务管理不仅是项目顺利推进的资金保障，更是控制成本、提高投资效益、防范财务风险的核心手段。本文旨在结合实务经验，从项目全生命周期视角，阐述基建工程项目财务管理的关键环节与实操要点。

一、项目前期阶段的财务管理

项目前期是决定项目成败的关键时期，财务管理的重点在于参与投融资决策、进行财务可行性分析、落实资金来源，并为后续建设奠定坚实基础。

（一）投融资方案的财务论证与比选

财务部门应深度参与项目建议书和可行性研究报告的编制工作，重点对不同投融资方案进行财务测算与评价。这包括对项目的盈利能力、偿债能力、财务生存能力进行分析，运用净现值、内部收益率、投资回收期等核心指标，结合项目的行业特点、政策导向和市场环境，提出专业的财务意见，为决策层选择最优投融资方案提供依据。同时，需关注融资结构的合理性，平衡股权与债权融资比例，降低综合融资成本。

（二）财务评价与风险分析

在可行性研究阶段，需进行详细的财务评价，预测项目未来的现金流量，评估项目的财务可持续性。同时，要识别和分析项目可能面临的财务风险，如利率风险、汇率风险（如有外币融资）、资金筹措风险、成本超支风险等，并提出相应的风险应对预案。

（三）资金筹措与初步规划

根据确定的投融资方案，财务部门应协同相关部门制定详细的资金筹措计划，明确资金来源、融资金额、融资成本、还款计划等。对于政府投资项目，需关注财政资金的申报、审批流程及时效；对于市场化融资项目，则需提前与金融机构沟通，落实授信额度，争取有利的融资条件。资金筹措应与项目建设进度相匹配，既要保证项目建设资金需求，又要避免资金闲置，降低资金成本。

二、项目建设期阶段的财务管理

项目进入建设阶段后，财务管理的核心转为资金的有效使用、成本的严格控制、以及合规性的有效监督。

（一）建立健全财务管理制度与流程

应根据项目特点和管理需求，建立覆盖资金管理、成本控制、合同管理、支付审批、财务核算、资产管理、档案管理等方面的内部财务管理制度和操作流程。明确各部门及岗位在财务管理中的职责权限，确保各项财务活动有章可循、权责清晰、制衡有效。

（二）资金管理与控制

1.专户管理与预算控制：对项目资金（尤其是财政资金或专项融资）应尽可能实行专户管理，确保资金专款专用。严格执行资金预算，根据项目建设进度和合同约定合理安排资金支出，防止资金挪用和浪费。

2.融资提款管理：若涉及外部融资，应根据项目建设进度和资金需求计划，与金融机构协商确定合理的提款计划，避免过早提款导致财务费用增加，或提款不及时影响工程进度。

3.资金支付审批：建立严格的资金支付审批程序。所有款项支付均需依据有效的合同、合规的发票、完整的审批手续（如工程进度确认单、质量验收证明等），按照规定的审批权限逐级审批后支付。

（三）成本管理与控制

1.目标成本控制：以经批准的初步设计概算或施工图预算作为项目的目标成本。在项目实施过程中，将实际成本与目标成本进行对比分析，及时发现偏差并采取纠偏措施。

2.工程价款支付管理：

*预付款支付：严格按照合同约定的条件、比例和时间支付工程预付款，并督促承包单位提交预付款保函。

*进度款支付：依据监理工程师审核确认的已完工程量、合同单价或总价，以及相关付款申请资料，按程序审批支付工程进度款。支付比例应考虑工程质量、进度、履约情况等因素，一般不超过已完工程量的一定比例，预留部分尾款待竣工结算后支付。

*竣工结算款支付：项目竣工后，应及时组织或委托有资质的单位进行竣工结算审计。财务部门根据审定的竣工结算金额，扣除已支付的预付款、进度款及质量保证金后，支付竣工结算尾款。

*质量保证金管理：按照合同约定预留工程质量保证金，待缺陷责任期满、工程质量符合要求后，按规定程序返还。

3.其他费用控制：严格控制项目建设管理费、监理费、设计费、勘察费等其他费用的支出，确保其控制在概算或预算范围内。各项费用的支出应符合规定的标准和审批程序。

（四）合同管理与财务监督

财务部门应参与项目重要合同（如施工合同、监理合同、设计合同、采购合同等）的评审工作，重点关注合同中的付款方式、付款条件、结算方式、违约责任等与财务相关的条款。对合同的履行情况进行财务监督，确保合同款项支付的合规性和准确性。

（五）工程变更与索赔管理

对于工程变更，应严格履行审批程序，评估变更对工程造价的影响。财务部门需参与变更费用的审核，确保变更费用的合理性。对于施工单位提出的索赔，应会同相关部门审核索赔依据的充分性、索赔金额的合理性，按合同约定和审批程序处理。

（六）税务管理

熟悉并掌握与基建项