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2025年税务师冲刺题库下载

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.个人销售自己使用过的机动车

C.金融机构提供的贷款服务

D.某单位将自有的房产无偿赠送其他单位

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，下列项目中，不应计入当期损益的是（）。

A.支付给关联方的管理费用

B.职工教育经费

C.存货的盘亏损失

D.专设销售机构发生的费用

3.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售化妆品取得含税销售额100万元，收取包装费5万元。该企业当月销售化妆品应缴纳的增值税额为（）万元。（假设化妆品适用13%的税率）

A.11.49

B.12.79

C.13

D.15

4.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。

A.固定资产的折旧方法由企业自行确定，与税法规定无关

B.企业使用过的固定资产，无论是否连续使用，均不得计算折旧扣除

C.外购的用于广告的固定资产，其折旧费用不得在企业所得税前扣除

D.企业自行研发的软件开发支出，符合规定的部分可以在税前扣除

5.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是（）。

A.稿费收入

B.工资薪金所得

C.演艺表演获得的报酬

D.国债利息收入

6.下列关于土地增值税的表述，正确的是（）。

A.转让土地使用权并地上建筑物及其附着物的行为，不属于土地增值税的征税范围

B.企业转让以房产对外投资，视同销售房产，缴纳土地增值税

C.转让旧房及建筑物，增值税应纳税额可以作为土地增值税的扣除项目

D.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

7.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额复合计税方法的是（）。

A.化妆品

B.卷烟

C.小汽车

D.木制一次性筷子

8.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收货款的当天

C.视同销售货物行为，为货物交付的当天

D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

9.企业发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，属于不得扣除的是（）。

A.因意外事故造成的存货损失

B.职工福利费支出

C.支付给关联方的利息费用

D.非广告性质的赞助支出

10.某个体工商户2024年度经营所得收入总额为50万元，成本费用（除工资薪金和允许扣除的福利费外）为20万元，个体工商户业主的工资薪金支出10万元，允许扣除的福利费1万元。该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税额为（）元。（假设经营所得适用5%-35%的超额累进税率，个体工商户业主的工资薪金不得扣除）

A.7,800

B.9,600

C.10,800

D.12,000

11.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于不征税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.财政拨款

C.行政性收费收入

D.国债利息收入

12.下列关于企业所得税特别纳税调整的表述，正确的是（）。

A.只要关联交易符合独立交易原则，就不会被纳入特别纳税调整范围

B.企业发生逃避税行为，税务机关可以按照规定进行纳税调整，并自税款所属纳税年度起向前追溯5年

C.特别纳税调整只适用于大型企业

D.企业对税务机关的特别纳税调整决定不服，只能申请行政复议

13.根据个人所得税法律制度的规定，个人出租房屋取得的收入，计算应纳税所得额时，可以扣除的项目有（）。

A.房产原值

B.相关税费

C.转租费用

D.合理的修缮费用

14.下列关于个人所得税专项附加扣