增值税法详解：从征税对象到出口退税管理.pdfVIP

2016/1/22

征税对象增值税纳税环节

纳税义务人纳税期限

税率应纳税额纳税地点

第二章增值税法第一节征税范围及纳税义务人减税免税

主讲老师：芳芳第二节一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理

第三节税率与征收率第十节税收优惠

第十一节征收管理

第四节增值税的计税方法第十二节增值税专用发票的使用及管理

第五节一般计税方法应按税额的计算

第六节简易计税方法应按税额的计算

第七节特殊经营行为的税务处理

第八节进口货物征税

第九节出口货物和服务的退（免）税

本节内容结构免抵退计算方法总结

第一步：剔税

基出口增值税退（免）税政策（一）适用范围当期免抵退税不得免征和抵扣税额

＝（当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率-当期免税

本出口增值税免税政策（二）具体办法购进原材料价值）×（出口货物适用税率-出口货物退税率）

（三）增值税出口退税率

政第二步：抵税

出口增值税征税政策（四）计税依据

策当期应纳税额

（五）计算

＝当期销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免

出口货物退（免）税管理征和抵扣税额）-上期留底税额

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