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2025年办税员考试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当在开具之日起多少日内认证抵扣？()

A.10日内

B.15日内

C.30日内

D.60日内

2.企业所得税的纳税期限一般为多少？()

A.每季度末

B.每半年末

C.每年末

D.每年

3.个人所得税的居民纳税人从中国境外取得的所得，应如何计算应纳税所得额？()

A.直接扣除实际支出

B.按照我国税法规定扣除

C.按照境外所得额的20%计算

D.不予计算

4.企业所得税的税率一般为多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

5.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

6.以下哪项不属于增值税一般纳税人的认定标准？()

A.上年度销售额超过500万元

B.年度销售额超过2000万元

C.上年度销售额超过800万元

D.年度销售额超过1000万元

7.以下哪项不属于增值税小规模纳税人的认定标准？()

A.上年度销售额不超过500万元

B.上年度销售额不超过800万元

C.上年度销售额不超过1000万元

D.上年度销售额不超过2000万元

8.以下哪项不属于企业所得税的纳税义务人？()

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

9.以下哪项不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本建设物资

C.社会公益事业的捐赠

D.文化体育业服务

二、多选题(共5题)

10.下列哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.出租动产

11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

E.个体工商户

12.个人所得税的应税所得包括哪些？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.经营所得

E.利息、股息、红利所得

13.以下哪些情况可以申请增值税即征即退？()

A.享受增值税优惠政策的纳税人

B.购进免税农产品

C.纳税人出口货物

D.纳税人进口货物

E.纳税人购进固定资产

14.企业所得税的纳税期限可以有哪些选择？()

A.每季度末

B.每半年末

C.每年末

D.每年

E.根据实际经营情况自行确定

三、填空题(共5题)

15.增值税一般纳税人的认定标准中，年销售额超过多少万元的企业应当申请认定为一般纳税人？

16.企业所得税的汇算清缴应当在年度终了后多少日内完成？

17.个人所得税的居民纳税人从中国境外取得的所得，允许抵扣已纳税款的最高限额是多少？

18.增值税小规模纳税人的增值税征收率为多少？

19.企业所得税的预缴方法包括按月预缴和按季预缴，其中按月预缴的纳税人应当在次月多少日前申报纳税？

四、判断题(共5题)

20.增值税专用发票可以作为增值税一般纳税人的进项税额抵扣凭证。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的非居民企业。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的居民纳税人从中国境外取得的所得，全部需要缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

23.增值税小规模纳税人的增值税征收率是固定的，不会随着销售额的变化而调整。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的预缴方法只能按月预缴，不能按季预缴。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简要说明增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

26.企业所得税的纳税期限有哪些规定？

27.个人所得税的居民纳税人和非居民纳税人在纳税义务上有哪些不同？

28.增值税的出口退税政策是如何规定的？

29.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

2025年办税员考试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票应当在开具之日起30日内认证，并在认证通过的当月抵扣进项税额。

2.【答案】A

【解析】企业所得税的纳税期限一般为每个季度末，按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

3.【答案】B

【解析】