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2026年财会类中级经济师中级建筑与房地产经济-中级财政税收参考题库含答案解析(5卷题版)

2026年财会类中级经济师中级建筑与房地产经济-中级财政税收参考题库含答案解析(篇1)

【题干1】根据《建筑服务注释》，建筑服务中“其他建筑服务”包括哪些内容？

【选项】A.工程设计服务B.建筑结构设计服务C.非建筑服务D.建筑模型制作

【参考答案】B

【详细解析】根据《增值税纳税信用管理办法》，建筑服务注释中“其他建筑服务”特指建筑结构设计服务，非建筑类设计服务（如电气设计）不属于该类别。选项B正确，其余选项均不符合定义。

【题干2】土地增值税清算时，开发成本中不得扣除的项目包括哪些？

【选项】A.市政设施配套费B.基础设施配套费C.土地出让金D.建安工程费

【参考答案】A

【详细解析】依据《土地增值税暂行条例实施细则》第十一条，市政设施配套费计入开发成本，但需按当地政府规定比例分摊。选项A中“市政设施配套费”表述不准确，正确答案为A。

【题干3】企业所得税加计扣除政策中，研发费用按多少比例加计扣除？

【选项】A.50%B.75%C.100%D.150%

【参考答案】C

【详细解析】《关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕64号）明确，制造业企业加计扣除比例提升至100%，其他行业维持75%。选项C符合最新政策。

【题干4】契税适用税率中，首套房购买家庭享受的税率是多少？

【选项】A.1%B.3%C.5%D.0%

【参考答案】B

【详细解析】根据《契税法》第六条，首套房（家庭唯一住房）契税税率暂适用3%优惠，但需满足地方性政策条件。选项B正确。

【题干5】增值税营改增后，建筑服务一般纳税人适用的税率是？

【选项】A.13%B.9%C.6%D.简易计税

【参考答案】B

【详细解析】《营业税改征增值税试点实施办法》规定，建筑服务属于增值税应税行为，一般纳税人适用9%税率，小规模纳税人适用简易计税。选项B正确。

【题干6】土地增值税清算时，符合什么条件可免于提供交易发票？

【选项】A.开发项目已全部销售B.开发项目自用满3年C.纳税人无历史欠税D.销售收入占比超80%

【参考答案】A

【详细解析】《土地增值税清算管理暂行办法》第十三条，开发项目已全部销售或自用满3年的，可免于提供交易发票。选项A正确。

【题干7】外购建筑材料的增值税进项抵扣需满足什么条件？

【选项】A.取得合法扣税凭证B.存在偷税漏税记录C.使用期限不超过1年D.需经税务机关批准

【参考答案】A

【详细解析】《增值税暂行条例》第八条，外购货物进项抵扣需取得合法扣税凭证（如增值税专用发票），选项A正确。

【题干8】企业所得税纳税地点通常为？

【选项】A.注册地B.机构所在地C.交易地D.管理地

【参考答案】B

【详细解析】《企业所得税法》第五条，纳税地点为机构、场所所在地或实际管理机构所在地，选项B正确。

【题干9】契税纳税义务发生时间在？

【选项】A.合同签订时B.签订合同后60日内C.不动产交付时D.纳税人申报时

【参考答案】C

【详细解析】《契税法》第十条，契税纳税义务发生时间为完成不动产交付或办理不动产登记时，选项C正确。

【题干10】土地增值税扣除项目计算顺序中，开发成本应排在第几位？

【选项】A.第一位B.第二位C.第三位D.第四位

【参考答案】B

【详细解析】《土地增值税暂行条例实施细则》第十条，扣除项目顺序为：开发成本、开发费用、计入开发成本的其他扣除、利息等，选项B正确。

【题干11】增值税混合销售行为中，建筑公司销售自建商品房，应适用？

【选项】A.建筑服务税率B.销售货物税率C.营业税税率D.按简易计税

【参考答案】B

【详细解析】《增值税暂行条例实施细则》第四条，以销售货物为主的企业，混合销售行为按货物税率，选项B正确。

【题干12】企业所得税境外所得抵免限额如何计算？

【选项】A.境外所得的应纳税额B.境内所得的应纳税额C.境外所得的50%D.境内所得的10%

【参考答案】B

【详细解析】《企业所得税法》第二十七条，抵免限额为境外所得的计税所得额×国内税率，即境内所得的应纳税额，选项B正确。

【题干13】经济适用房购买时契税减免政策适用？

【选项】A.0%B.1.5%C.3%D.按当地规定

【参考答案】A

【详细解析】