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2025年中级增值税试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税专用发票的认证期限是多久？()

A.60天

B.90天

C.30天

D.45天

2.一般纳税人应如何计算增值税的应纳税额？()

A.销售额减去成本

B.销售额减去进项税额

C.销售额加上成本

D.销售额加上进项税额

3.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

4.小规模纳税人的增值税征收率是多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

5.增值税专用发票的最低开票限额是多少？()

A.500元

B.1000元

C.3000元

D.5000元

6.一般纳税人应如何申报增值税？()

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月30日前

D.每月1日前

7.增值税的税率包括哪些？()

A.6%和9%

B.3%和13%

C.6%和13%

D.9%和13%

8.增值税专用发票的领用需要满足什么条件？()

A.有固定的经营场所

B.有健全的财务制度

C.有固定的财务人员

D.以上都是

9.下列哪种情况不属于增值税视同销售行为？()

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物无偿赠送他人

D.将外购的货物用于投资

10.增值税的纳税期限是如何规定的？()

A.按月申报，次月15日前缴纳

B.按月申报，次月10日前缴纳

C.按季度申报，次季度15日前缴纳

D.按季度申报，次季度10日前缴纳

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让土地使用权

12.增值税一般纳税人应如何进行增值税的申报？()

A.每月申报一次

B.每季度申报一次

C.每年申报一次

D.按实际发生业务申报

13.以下哪些情况可以开具增值税专用发票？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供交通运输服务

14.增值税小规模纳税人可以享受哪些税收优惠政策？()

A.增值税免税政策

B.增值税减半征收政策

C.增值税即征即退政策

D.增值税先征后退政策

15.增值税的税率包括哪些？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.3%

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票的认证期限为自开具之日起__天内。

17.一般纳税人应缴纳的增值税税率为__%。

18.增值税小规模纳税人的征收率为__%。

19.增值税的纳税期限为__个月申报一次。

20.增值税专用发票的最低开票限额为__元。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票只能由一般纳税人开具。()

A.正确B.错误

22.出口货物可以享受增值税免税政策。()

A.正确B.错误

23.增值税小规模纳税人可以自行选择按月或按季度申报纳税。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票的认证期限可以延长至开具之日起180天。()

A.正确B.错误

25.增值税的税率分为三档，分别为6%、9%和13%。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是增值税的简易计税方法？

27.增值税专用发票在哪些情况下需要作废？

28.增值税的进项税额包括哪些内容？

29.增值税一般纳税人如何进行增值税的申报？

30.什么是增值税的免抵退税政策？

2025年中级增值税试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】增值税专用发票的认证期限为自开具之日起90天内。

2.【答案】B

【解析】一般纳税人计算增值税应纳税额时，应从销售额中减去进项税额。

3.【答案】C

【解析】出口货物在出口环节可以享受免税政策，因此不属于增值税的征税范围。

4.【答案】A

【解析】小规模纳税人的增值税征收率一般为3%。

5.【答案】C

【解析】增值税专用发票的最低开票限额为3000元。

6.【答案】A

【解析】一般纳税人应在每月15日前向税务机关申报增值税。

7.【答案】C

【解析