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2024税务遴选笔试真题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.资产转让所得

2.下列哪项不属于增值税的纳税人？()

A.提供应税服务的公司

B.销售货物的个体工商户

C.提供免税服务的非营利组织

D.出口货物的生产企业

3.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每年1月1日至12月31日

B.每半年1月1日至6月30日，7月1日至12月31日

C.每季度3月31日至6月30日，9月30日至12月31日

D.每月1日至月底

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要在于什么？()

A.纳税人身份不同

B.纳税期限不同

C.税率不同

D.纳税申报方式不同

5.以下哪个税种不适用于企业所得税的税收优惠？()

A.研发费用加计扣除

B.转让土地使用权所得

C.资源综合利用所得

D.高新技术企业所得

6.下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.提供免费咨询服务

7.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中享有哪些职权？()

A.税收征收权

B.税收检查权

C.税收强制执行权

D.以上都是

8.以下哪个不属于增值税的计税依据？()

A.销售额

B.加工费

C.修理费

D.税金

9.企业所得税的税率为多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

10.以下哪个不属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.增值税一般纳税人销售自产的货物

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中应当履行以下哪些职责？()

A.税收征收权

B.税收检查权

C.税收强制执行权

D.税收咨询权

E.税收服务权

12.以下哪些属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供应税服务

D.出口货物

E.免税服务

13.企业所得税的优惠政策包括以下哪些？()

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业所得优惠

C.小型微利企业优惠

D.资源综合利用所得优惠

E.税收减免

14.以下哪些属于增值税一般纳税人的义务？()

A.按规定开具增值税专用发票

B.按规定报送纳税申报表

C.按规定缴纳增值税

D.按规定接受税务机关的监督检查

E.按规定享受税收优惠政策

15.根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

E.资产转让所得

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人、扣缴义务人可以采取的强制执行措施包括：

17.增值税的税率分为三个档次：基本税率、低税率和__。

18.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，__为年度终了之日起5个月内汇算清缴。

19.个人所得税的征收方式主要有__、__和__。

20.增值税专用发票是纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及__开具的发票。

四、判断题(共5题)

21.增值税是按照销售额全额征收的，不考虑扣除成本、费用。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内成立的所有企业。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的征收方式只有源泉扣缴和自行申报两种。()

A.正确B.错误

24.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税税率上没有区别。()

A.正确B.错误

25.税收减免是指对纳税人的减免税额在计算应纳税所得额时予以扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税的征收范围及其对经济发展的意义。

27.如何理解企业所得税中的税收优惠政策？举例说明。

28.简述个人所得税的主要征收方式及其特点。

29.谈谈税收征收管理法中关于税务机关职责的规定，以及这些规定对税收征管的意义。