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2025年增值税计算试题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2025年6月销售货物，取得不含税销售额100万元，适用13%的增值税税率，当月应缴纳的增值税为多少元？()

A.12,600元

B.13,000元

C.13,400元

D.13,600元

2.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让不动产

D.购买办公用品

3.某企业2025年3月购进原材料，取得增值税专用发票注明税额10万元，当月销售产品取得不含税销售额20万元，适用税率13%，该企业当月应纳增值税多少万元？()

A.1.5万元

B.2万元

C.2.5万元

D.3万元

4.增值税纳税人销售自行开发的软件产品，按照何种方式计算缴纳增值税？()

A.按销售收入全额计税

B.按销售收入减去成本计税

C.按销售收入减去成本和费用计税

D.按销售收入减去成本、费用和税金计税

5.以下哪项不属于增值税的进项税额？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

6.某企业2025年4月出口货物，取得增值税专用发票注明税额5万元，当月进口原材料，支付增值税8万元，该企业当月应纳增值税多少万元？()

A.3万元

B.2万元

C.1万元

D.0万元

7.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算增值税时，有哪些区别？()

A.计税方法不同

B.纳税申报方式不同

C.税率不同

D.以上都是

8.某企业2025年5月销售货物，取得不含税销售额150万元，适用9%的增值税税率，同时购进原材料，取得增值税专用发票注明税额15万元，该企业当月应纳增值税多少万元？()

A.11.35万元

B.13.5万元

C.12.25万元

D.14.25万元

9.以下哪项不属于增值税专用发票的认证期限？()

A.90天

B.180天

C.270天

D.360天

10.某企业2025年6月销售服务，取得不含税销售额200万元，适用6%的增值税税率，同时购进服务，取得增值税专用发票注明税额12万元，该企业当月应纳增值税多少万元？()

A.9.6万元

B.12万元

C.10.4万元

D.8.4万元

二、多选题(共5题)

11.增值税一般纳税人有哪些权利和义务？()

A.可以开具增值税专用发票

B.可以申请出口退税

C.需要按照规定的期限申报纳税

D.需要准确核算进项税额和销项税额

12.增值税纳税人在下列哪些情况下可以抵扣进项税额？()

A.购买生产用原材料

B.购买办公设备

C.购买用于集体福利的货物

D.购买固定资产

13.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.转让土地使用权

D.出租不动产

14.增值税专用发票有哪些主要作用？()

A.证明销售方已缴纳增值税

B.证明购买方已抵扣进项税额

C.作为财务核算的依据

D.作为支付货款的凭证

15.以下哪些行为可能被认定为增值税的混合销售？()

A.销售货物并提供安装服务

B.出租房屋并提供物业管理服务

C.提供应税劳务并收取手续费

D.出口货物并收取保险费

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人则不能。

17.增值税专用发票上应注明销售货物或提供应税劳务的不含税金额、增值税税率以及增值税额。

18.出口货物退（免）税是指对报关出口的货物退回或免征其在国内生产、流通环节已经缴纳的增值税、消费税。

19.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率以及征收率。

20.增值税专用发票的认证期限为自开具之日起90天内认证。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票是增值税管理中的必备凭证，所有增值税纳税人必须开具。()

A.正确B.错误

22.增值税小规模纳税人可以按照简易计税方法计算应纳税额，不适用增值税专用发票。()

A.正确B.错误

23.增值税出口退税是指将出口货物的国内增值税税额退还给出口企业。()

A.正确B.错误

24.增值税纳税人购进的固定资产可以一次性计入成本，不计入增值税进项税额。()

A.正确B.错误

25.增值税纳税人