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2023年税务师税法二考试真题及答案解析

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：()

A.销售货物或者提供应税劳务，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；

B.销售货物或者提供应税劳务，为发出货物并办妥托收手续的当天；

C.销售货物或者提供应税劳务，为货物交付并取得收货人签收的当天；

D.销售货物或者提供应税劳务，为合同约定的收款日期的当天。

2.下列关于企业所得税的计税依据，说法错误的是：()

A.应纳税所得额为纳税人每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额；

B.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除；

C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；

D.企业所得税的计税依据不包括企业支付的罚款。

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：()

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率；

B.劳务报酬所得适用3%至45%的超额累进税率；

C.稿酬所得适用3%至45%的超额累进税率；

D.特许权使用费所得适用3%至45%的超额累进税率。

4.下列关于土地增值税的征税范围，说法错误的是：()

A.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权；

B.土地增值税的征税范围包括出售地上建筑物及其附着物；

C.土地增值税的征税范围包括出租土地使用权；

D.土地增值税的征税范围包括交换土地使用权。

5.下列关于房产税的计税依据，说法正确的是：()

A.房产税的计税依据为房产原值；

B.房产税的计税依据为房产原值减除规定比例后的余值；

C.房产税的计税依据为房产租金收入；

D.房产税的计税依据为房产评估价值。

6.下列关于车辆购置税的征税范围，说法错误的是：()

A.车辆购置税的征税范围包括购置汽车、摩托车、电车；

B.车辆购置税的征税范围包括购置挂车、农用运输车；

C.车辆购置税的征税范围包括购置拖拉机；

D.车辆购置税的征税范围包括购置船舶、飞机。

7.下列关于契税的税率，说法正确的是：()

A.契税的税率为1%至5%；

B.契税的税率为3%至5%；

C.契税的税率为5%至10%；

D.契税的税率为3%至10%。

8.下列关于印花税的征税范围，说法错误的是：()

A.印花税的征税范围包括各类合同；

B.印花税的征税范围包括各类凭证；

C.印花税的征税范围包括各类账簿；

D.印花税的征税范围不包括各类发票。

9.下列关于资源税的计税依据，说法正确的是：()

A.资源税的计税依据为销售数量；

B.资源税的计税依据为开采数量；

C.资源税的计税依据为生产数量；

D.资源税的计税依据为加工数量。

10.下列关于环境保护税的征税范围，说法错误的是：()

A.环境保护税的征税范围包括大气污染物；

B.环境保护税的征税范围包括水污染物；

C.环境保护税的征税范围包括固体废物；

D.环境保护税的征税范围不包括噪声污染。

二、多选题(共5题)

11.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：()

A.在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人为增值税纳税人；

B.在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人为增值税纳税人；

C.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人；

D.增值税纳税人分为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人。

12.下列关于企业所得税的免税收入，正确的有：()

A.国债利息收入；

B.财政拨款；

C.国务院规定的其他免税收入；

D.境外所得。

13.下列关于个人所得税的税率，正确的有：()

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率；

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率；

C.稿酬所得适用20%的比例税率并减征30%；

D.特许权使用费所得适用20%的比例税率。

14.下列关于土地增值税的减免税规定，正确的有：()

A.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税；

B.个人出售自有住房，且自取得产权之日起满5年，免征土地增值税；

C.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税；

D.房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，