审计抽样：考情分析与习题精解.pdfVIP

第四章审计抽样

考情分析

本章2016～2018年累计考了34分，其中选择题23分，占68%，简答题和综合题11分，占32%；第一节、

第三节各占25%，第二节独占50%。

本章分值在全部23章中位列第6位，属于绝对重要的章。

本章习题［17选+4简+1综］

1.[多选/审计抽样基本特征/]下列各项中，属于审计抽样基本特征的有（）。

A.对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序

B.可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论

C.所有抽样单元都有被选取的机会

D.可以基于某一特征从总体中选出特定项目实施审计程序

[]ABC

[解析]根据某种特征选取项目进试（D）不能保证所有抽样单元都有被选取的机会，不属于抽样。

2.[多选/审计抽样适用范围/]下列审计程序中，通常不宜使用审计抽样的有（）。

A.风险评估的程序

B.实质性分析程序

C.对未留下运行轨迹的控制的运行有效性实施测试

D.对应用控制的运行有效性实施测试

[]ABCD

[解析]审计抽样适用于留有运行轨迹的控制测试与细节测试。本题所有选项都不在此列。

3.[多选/抽样风险]为满足要求的保证程度，下列各项中，师在实施审计时必须加以控制的有

（）。

A.信赖过度风险

B.非抽样风险

C.信赖不足风险

D.误受风险

[]ABD

[解析]保证程度与审计效果相关。信赖不足风险与误拒风险都影响审计的效率，信赖过度风险与误受风险

都影响审计的效果，非抽样风险同时影响审计效果和效率。

4.[单选/信赖过度风险/]下列有关信赖过度风险的中，正确的是（）。

A.信赖过度风险属于非抽样风险

B.信赖过度风险影响审计效率

C.信赖过度风险与控制测试和细节测试均相关

D.师可以通过扩大样本规模降低信赖过度风险

[]D

[解析]信赖过度风险属于控制测试中的抽样风险，影响审计效果，与细节测试无关。

5.[单选/非抽样风险/]下列有关非抽样风险的中，错误的是（）。

A.非抽样风险影响审计风险

B.非抽样风险不能量化

C.师可以通过采取适当的质量控制政策和程序降低非抽样风险

D.师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险

[]D

[解析]D：扩大样本规模能够降低抽样风险。非抽样风险与抽样无关，师无法通过扩大样本规模降

低非抽样风险。

6.[单选/统计抽样与非统计抽样]以下有关统计抽样与非统计抽样的中，错误的是（）。

A.统计抽样可能比非统计抽样的成本高

B.非统计抽样用以选取样本的方法比统计抽样

C.非统计抽样可以比统计抽样更精确地控制抽样风险

D.非统计抽样可能与统计抽样方法同样有效的效果

[]C

[解析]统计抽样可以量化控制抽样风险，非统计抽样无法量化控制。

7.[多选/属性抽样/]有关师使用审计抽样实施控制测试的中，正确的有（）。

A.当可偏差率超过20%时，师通常无需实施控制测试

B.如果总体规模很大，师通常忽略总体规模对样本规模的影响

C.师通常需要计算样本偏差率并进而推断总体偏差率

D.师通常可以对所有控制测试确定一个统一的可接受信赖过度风险水平，对每一项控制测试分别

确定可偏差率

[]ABD

[解析]样本偏差率就是总体偏差率的最佳估计，无需另行推断。

8.[多选/样本设计的内容]下列与审计抽样相关的工作中，应当在样本设计阶段完成的有（）。

A.确定测试目标

B