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2019年税务师涉税服务实务真题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2019年度会计利润为500万元，当年发生的广告费和业务宣传费共计80万元，上年结转广告费和业务宣传费20万元，该企业2019年度应纳税所得额为多少万元？()

A.480

B.500

C.520

D.580

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售无形资产

3.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买机器设备支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

4.企业2019年度的会计利润为800万元，当年实际发生的职工福利费为120万元，该企业2019年度应纳税所得额为多少万元？()

A.680

B.800

C.880

D.920

5.下列关于企业所得税的税率，表述正确的是？()

A.法定税率为25%，适用于所有企业

B.法定税率为20%，适用于所有企业

C.法定税率为15%，适用于小型微利企业

D.法定税率为10%，适用于高新技术企业

6.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出租不动产

D.转让土地使用权

7.某企业2019年度会计利润为600万元，当年发生的捐赠支出为50万元，该企业2019年度应纳税所得额为多少万元？()

A.550

B.600

C.650

D.700

8.下列关于企业所得税的税收优惠政策，表述正确的是？()

A.小型微利企业减按15%的税率征收企业所得税

B.高新技术企业减按10%的税率征收企业所得税

C.新办高新技术企业减按20%的税率征收企业所得税

D.新办小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

9.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税税前扣除项目的是？()

A.职工工资

B.利息支出

C.营业外支出

D.购买固定资产的支出

10.某企业2019年度会计利润为700万元，当年发生的公益性捐赠支出为60万元，该企业2019年度应纳税所得额为多少万元？()

A.640

B.700

C.760

D.860

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪些行为属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出售不动产

D.出售无形资产

E.提供建筑服务

12.下列哪些情形下，企业可以在计算企业所得税时进行税前扣除？()

A.支付给职工的工资、薪金

B.用于购置固定资产的支出

C.购买生产设备的支出

D.购买办公用房的支出

E.购买原材料支付的增值税

13.企业在计算增值税销项税额时，下列哪些费用可以作为进项税额抵扣？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买机器设备支付的增值税

C.购买交通运输服务支付的增值税

D.购买不动产支付的增值税

E.购买管理费用支付的增值税

14.企业发生的下列哪些支出，属于企业所得税的免税收入？()

A.购买国债的利息收入

B.购买企业债券的利息收入

C.购买金融债券的利息收入

D.购买政府债券的利息收入

E.购买银行承兑汇票的利息收入

15.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪些企业可以享受小型微利企业所得税优惠？()

A.年度应纳税所得额不超过100万元的企业

B.年度应纳税所得额不超过200万元的企业

C.年度应纳税所得额不超过300万元的企业

D.年度应纳税所得额不超过400万元的企业

E.年度应纳税所得额不超过500万元的企业

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和______税率。

17.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他______。

18.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、______以及进口货物的行为。

19.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业的应纳税所得额等于会计利润加或减______后的金额。

20.在增值税的申报中，小规模纳税人一般采用______的方式计算应纳税额。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的税率是固定的，无论企业的盈利水平如何，税率都相同。()

A.正确