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2024年税务师考试税法一真题及答案解析

姓名：__________考号：__________

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一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2023年度会计利润为1000万元，已预缴企业所得税200万元。当年发生下列业务：（1）购入设备一台，价值200万元，预计使用年限5年，采用直线法计提折旧；（2）取得国债利息收入50万元；（3）向投资者支付股息100万元；（4）支付业务招待费20万元。不考虑其他因素，该企业2023年度应补缴企业所得税多少万元？()

A.60

B.50

C.40

D.30

2.下列关于企业所得税税前扣除的表述中，正确的是：()

A.企业实际发生的与取得收入无关的支出，可以在税前扣除

B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

C.企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

D.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除

3.某企业2023年度会计利润为800万元，当年取得政府补助收入50万元，该企业应缴纳企业所得税多少万元？()

A.180

B.200

C.220

D.240

4.下列关于增值税的表述中，正确的是：()

A.增值税是对销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务征收的一种税

B.增值税是对销售货物、进口货物以及提供应税服务征收的一种税

C.增值税是对销售货物、进口货物以及提供不动产和无形资产征收的一种税

D.增值税是对销售货物、进口货物以及提供建筑、安装、修理修配劳务征收的一种税

5.某企业2023年增值税应纳税销售额为1000万元，应纳税额为150万元，该企业应缴纳的城市维护建设税及教育费附加多少万元？()

A.20

B.15

C.10

D.5

6.某企业2023年度会计利润为1200万元，当年发生的下列支出中，不得在税前扣除的是：()

A.研发费用200万元

B.广告费用300万元

C.职工福利费150万元

D.无形资产摊销费用100万元

7.下列关于土地增值税的表述中，正确的是：()

A.土地增值税是对转让国有土地使用权征收的一种税

B.土地增值税是对转让土地使用权、房屋产权征收的一种税

C.土地增值税是对转让土地使用权、房屋产权及其附属设施征收的一种税

D.土地增值税是对转让土地使用权、房屋产权及其附属设施征收的一种税，但不含配套设施费用

8.某企业2023年度会计利润为1500万元，当年发生的下列支出中，准予在税前扣除的是：()

A.捐赠支出200万元

B.广告费用300万元

C.无形资产摊销费用200万元

D.职工福利费200万元

9.某企业2023年度会计利润为1800万元，当年发生的下列支出中，不得在税前扣除的是：()

A.职工工资200万元

B.职工福利费300万元

C.研发费用400万元

D.捐赠支出500万元

10.下列关于个人所得税的表述中，正确的是：()

A.个人所得税是对个人取得的工资、薪金所得征收的一种税

B.个人所得税是对个人取得的工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得征收的一种税

C.个人所得税是对个人取得的工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得征收的一种税

D.个人所得税是对个人取得的工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、财产租赁所得征收的一种税

二、多选题(共5题)

11.根据《企业所得税法》的规定，下列哪些收入属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.利息收入

E.租金收入

12.下列关于增值税的税率，哪些说法是正确的？()

A.增值税的基本税率为13%

B.增值税的低税率一般为9%

C.增值税的零税率适用于出口货物、劳务和跨境应税行为

D.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人

E.增值税的税率可以根据实际情况进行调整

13.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.职工工资及福利费

B.捐赠支出

C.利息支出

D.财产保险费

E.按规定提取的折旧费

14.根据《个人所得税法》的规定，下列哪些所得属于个人所得税的应税所得？()

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.劳务报酬所得

E.财产租赁所得

15.土地增值税的计税依据包括哪些内容？()

A.转让房地产的收入

B.购买房地产的成本

C.购买房地产的税费

D.转让房地产的增值额

E.转让房地产的增值率

三