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2025年中级所得税试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2025年度应纳税所得额为1000万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()

A.250万元

B.375万元

C.500万元

D.1250万元

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业利润

C.应纳税所得额

D.纳税人申报的所得额

3.以下哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.政府补助

C.国外分支机构境外所得

D.投资收益

4.某企业2025年度发生广告费支出500万元，该支出在计算企业所得税时可以全额扣除吗？()

A.可以

B.不可以

C.可以扣除50%

D.可以扣除60%

5.某企业2025年度购买了一台价值200万元的设备，该设备的使用寿命为5年，采用直线法计提折旧。该企业第一年可以扣除的折旧额是多少？()

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.80万元

6.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()

A.按规定缴纳的罚款

B.税收滞纳金

C.税收罚款

D.捐赠支出

7.某企业2025年度实际发生的工资薪金总额为1000万元，该企业当年可以扣除的工资薪金支出是多少？()

A.1000万元

B.800万元

C.900万元

D.1100万元

8.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税期限是如何规定的？()

A.按月预缴，年终汇算清缴

B.按季预缴，年终汇算清缴

C.按年预缴，年终汇算清缴

D.按月预缴，年度清算

9.某企业2025年度发生的下列哪项支出，可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.企业发生的非公益性捐赠支出

B.企业发生的违法经营罚款

C.企业发生的公益性捐赠支出

D.企业发生的广告费支出

10.某企业2025年度的应纳税所得额为1500万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳的企业所得税是多少？()

A.375万元

B.3750万元

C.375万元

D.3750万元

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业的免税收入？()

A.国债利息收入

B.政府补助

C.国外分支机构境外所得

D.投资收益

12.以下哪些支出可以在计算企业所得税时扣除？()

A.按规定缴纳的罚款

B.税收滞纳金

C.税收罚款

D.捐赠支出

13.企业采用直线法计提折旧时，以下哪些说法是正确的？()

A.每年折旧额相同

B.每年折旧额递减

C.第一年折旧额最大

D.最后一年折旧额最大

14.企业所得税的纳税期限有哪些规定？()

A.按月预缴，年终汇算清缴

B.按季预缴，年终汇算清缴

C.按年预缴，年终汇算清缴

D.按月预缴，年度清算

15.以下哪些属于企业发生的公益性捐赠支出？()

A.向教育机构捐赠

B.向医疗机构捐赠

C.向企业自身捐赠

D.向政府部门捐赠

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称纳税人），依照本法的规定缴纳__。

17.企业所得税的计税依据是纳税人的__，即纳税人每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

18.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时__。

19.企业在计算企业所得税时，固定资产的折旧方法可以采用__、双倍余额递减法、年数总和法等。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以上的部分，可以在__纳税年度结转扣除。

四、判断题(共5题)

21.企业发生的非公益性捐赠支出，在计算企业所得税时不得扣除。()

A.正确B.错误

22.企业购买固定资产的支出，在购买当期即可全额在税前扣除。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的税率是固定的，不分地区和行业。()

A.正确B.错误

24.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，可以在当年的纳税申