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内部控制题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.内部控制的目标不包括（）

A.合理保证企业经营管理合法合规

B.提高企业经济效益

C.资产安全

D.财务报告及相关信息真实完整

答案：B

2.内部控制的核心是（）

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.内部监督

答案：C

3.以下不属于控制活动中的授权审批控制的是（）

A.常规授权

B.特别授权

C.集体决策审批

D.岗位轮换

答案：D

4.企业对“三重一大”事项实行集体决策和联签制度，这里的“三重一大”不包括（）

A.重大决策

B.重大事项

C.大额资金使用

D.重要人员任免

答案：B

5.下列关于内部控制评价的说法，正确的是（）

A.内部控制评价的主体只能是企业内部审计部门

B.内部控制评价只需要评价内部控制的设计

C.内部控制评价可以定期或不定期进行

D.内部控制评价结果不需要对外披露

答案：C

6.企业在梳理内部机构设置时，应当重点关注（）

A.内部机构设置的合理性

B.内部机构设置的全面性

C.内部机构运行的高效性

D.内部机构设置的合理性和运行的高效性

答案：D

7.风险评估的第一步是（）

A.风险分析

B.风险识别

C.风险应对

D.目标设定

答案：B

8.以下属于不相容职务的是（）

A.采购与付款

B.会计与出纳

C.销售与收款

D.以上都是

答案：D

9.企业应当建立反舞弊机制，下列不属于企业反舞弊工作重点的是（）

A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产

B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等

C.员工之间的日常矛盾

D.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权

答案：C

10.内部审计机构应当归属于企业的（）

A.总经理管理

B.董事会或监事会管理

C.财务部门管理

D.人力资源部门管理

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.内部控制的要素包括（）

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.内部监督

答案：ABCDE

2.内部环境主要包括（）

A.治理结构

B.机构设置及权责分配

C.内部审计

D.人力资源政策

E.企业文化

答案：ABCDE

3.企业风险应对策略包括（）

A.风险规避

B.风险降低

C.风险分担

D.风险承受

E.风险转移

答案：ABCD

4.控制活动一般包括（）

A.不相容职务分离控制

B.授权审批控制

C.会计系统控制

D.财产保护控制

E.预算控制

答案：ABCDE

5.信息与沟通主要包括（）

A.信息收集

B.信息传递

C.信息共享

D.信息反馈

E.信息系统

答案：ABE

6.内部监督分为（）

A.日常监督

B.专项监督

C.定期监督

D.不定期监督

E.全面监督

答案：AB

7.下列属于企业内部控制自我评价报告内容的有（）

A.内部控制评价的依据

B.内部控制评价的范围

C.内部控制评价的程序和方法

D.内部控制缺陷及其认定情况

E.内部控制有效性的结论

答案：ABCDE

8.企业在设计内部控制制度时，应遵循的原则有（）

A.全面性原则

B.重要性原则

C.制衡性原则

D.适应性原则

E.成本效益原则

答案：ABCDE

9.以下哪些属于企业的风险识别方法（）

A.问卷调查

B.管理层访谈

C.流程图法

D.风险矩阵法

E.案例分析法

答案：ABCE

10.企业建立和实施内部控制，应当遵循的基本规范有（）

A.《企业内部控制基本规范》

B.《企业内部控制应用指引》

C.《企业内部控制评价指引》

D.《企业内部控制审计指引》

E.《企业会计准则》

答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.内部控制的目标是绝对保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整。（）

答案：错误

2.内部控制仅仅是财务部门的事情，与其他部门无关。（）

答案：错误

3.风险评估就是对风险发生的可能性进行评估。（）

答案：错误

4.企业应当定期对内部控制进行评价，评价报告应当对外披露。（）

答案：正确

5.不相容职务分离是内部控制的重要措施之一。（）

答案：正确

6.内部审计机构在企业内部控制中具有监督作用。（）

答案：正确

7.企业的企业文化对内部控制没有影响。（）

答案：错误

8.控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内