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《税务约谈与自查》技巧考前模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据《税收征管法》，下列主体中，有权组织税务约谈的是（）。

A.税务稽查局

B.纳税服务局

C.税源管理部门

D.县级以上税务局

2.企业税务自查中，若发现少缴税款，主动补缴的滞纳金计算起点为（）。

A.税款所属期首日

B.企业自查发现之日

C.税务机关通知之日

D.应缴纳税款之日

3.税务机关约谈企业时，下列做法符合规定的是（）。

A.约谈全程由1名税务人员记录

B.要求企业提前提供近2年的企业所得税申报表

C.约谈中直接作出税务行政处罚决定

D.未提前通知企业直接上门约谈

4.下列属于税务自查“高风险领域”的是（）。

A.固定资产折旧年限与税法一致

B.关联交易定价符合独立交易原则

C.增值税进项发票与实际经营规模不符

D.工资薪金申报与个人所得税代扣代缴一致

5.税务约谈中，企业财务负责人表示“我们不懂税法，不清楚问题”，此时税务人员应优先采取的沟通技巧是（）。

A.直接指出企业违规行为

B.详细解释相关税收政策

C.要求企业更换负责人

D.中止约谈并移交稽查

6.根据《发票管理办法》，下列行为中，属于虚开发票的是（）。

A.向关联企业开具真实交易的发票

B.超经营范围开具发票

C.无实际业务往来开具发票

D.发票金额与合同约定不一致

7.企业税务自查启动后，应优先排查的业务环节是（）。

A.办公用品采购流程

B.销售收入确认时点

C.固定资产报废审批

D.员工差旅费报销

8.税务机关约谈企业时，企业可以拒绝提供（）。

A.近1年的增值税申报表

B.与生产经营相关的合同

C.涉及商业秘密的财务报表

D.税务机关要求的其他资料

9.下列关于税务自查报告的说法，正确的是（）。

A.可仅说明问题，无需提供整改措施

B.需经法定代表人签字并加盖公章

C.仅提交税务机关留存，无需企业备案

D.内容可与企业实际经营情况不符

10.税务约谈中，若企业对税务机关提出的问题存在异议，应（）。

A.直接与税务人员争执

B.要求查阅相关政策文件

C.拒绝在约谈记录上签字

D.中止约谈并申请行政复议

11.小规模纳税人2023年季度销售额未超过30万元，其税务自查的重点应是（）。

A.增值税进项税额抵扣

B.企业所得税税前扣除

C.增值税免税政策适用

D.个人所得税代扣代缴

12.税务机关约谈企业时，下列记录要求正确的是（）。

A.可由企业自行记录约谈内容

B.约谈记录需经双方签字确认

C.税务人员可事后补填记录

D.记录内容无需留存纸质档案

13.企业税务自查中，发现“业务招待费”超限额列支，应（）。

A.调减应纳税所得额

B.按限额税前扣除，超部分纳税调增

C.无需调整，直接申报

D.申请税务机关豁免

14.下列属于税务约谈“准备阶段”工作的是（）。

A.向企业下达《税务稽查通知书》

B.收集企业近年纳税申报数据

C.对企业作出行政处罚决定

D.通知企业法定代表人到场

15.税务自查中，“数据比对法”的核心是（）。

A.比较企业不同年度的财务数据

B.对比企业申报数据与行业平均水平

C.核对发票金额与银行流水

D.分析企业成本费用构成

16.税务机关约谈企业时，企业可以聘请（）到场协助沟通。

A.税务师事务所注册税务师

B.企业竞争对手代表

C.税务机关退休人员

D.媒体记者

17.企业税务自查发现“未按规定代扣代缴个人所得税”，正确的处理方式是（）。

A.补缴税款并缴纳滞纳金

B.仅补缴税款，无需滞纳金