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《税务稽查案例评析》模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

单项选择题（20题，每题2分，共40分）

1.某稽查局对甲公司2023年度纳税情况进行检查，发现甲公司通过“账外经营”隐匿销售收入200万元，该行为适用的税务处理依据是（）。

A.《税收征管法》第32条

B.《税收征管法》第63条

C.《税收征管法》第64条第1款

D.《税收征管法实施细则》第94条

2.税务检查通知书需经哪个部门批准签发（）。

A.县以上税务局稽查局局长

B.税务分局局长

C.税务所所长

D.税务稽查人员

3.企业将自产货物用于职工福利，增值税视同销售的价格确定规则是（）。

A.同类货物平均销售价格

B.成本价加利润

C.纳税人最近时期同类货物平均销售价格

D.税务机关核定价格

4.研发费用加计扣除中“人员人工费用”的归集范围不包括（）。

A.直接从事研发活动人员的工资薪金

B.直接从事研发活动人员的基本养老保险费

C.研发管理人员的差旅费

D.直接从事研发人员的基本医疗保险费

5.电子账簿作为稽查证据时的有效性要求是（）。

A.仅需打印即可

B.需打印并注明出处，由当事人核对签章

C.需税务稽查人员手写说明

D.仅需电子备份

6.当事人拒绝在稽查工作底稿上签章时的处理方式是（）。

A.视为无效

B.由两名以上稽查人员注明情况并签名

C.重新制作底稿

D.终止检查

7.不能单独作为定案依据的证据情形是（）。

A.未成年人所作的与其年龄智力不相当的证言

B.书证原件

C.视听资料

D.勘验笔录

8.2024年小规模纳税人增值税减免政策的适用范围不包括（）。

A.月销售额10万元以下

B.季度销售额30万元以下

C.年销售额120万元以下

D.免征增值税的项目

9.个人养老金税收优惠政策衔接要点不包括（）。

A.参与者参加个人养老金制度

B.年缴费上限12000元

C.资金用于购买符合规定的金融产品

D.缴费时直接抵扣个人所得税

10.某企业2023年“账面销售收入”500万元，稽查发现通过个人账户收取销售货款80万元未入账，该行为属于（）。

A.漏税

B.偷税

C.骗税

D.抗税

11.税务稽查中“中止检查”的法定情形不包括（）。

A.当事人下落不明

B.需等待公安机关协查

C.当事人主动补缴税款

D.不可抗力

12.企业所得税税前扣除“合理性”的判断标准不包括（）。

A.支出符合生产经营活动常规

B.金额符合行业规律

C.有合法凭证

D.支出金额最大化

13.个人养老金递延纳税政策的适用条件不包括（）。

A.参与者参加个人养老金制度

B.年缴费上限12000元

C.资金用于购买符合规定的金融产品

D.退休时一次性领取

14.税务稽查人员的回避情形不包括（）。

A.与当事人有近亲属关系

B.持有当事人股权

C.曾担任当事人法律顾问

D.与当事人为同学关系

15.某高新技术企业2023年申报研发费用加计扣除金额100万元，稽查发现将生产车间管理人员工资20万元计入研发费用，该行为属于（）。

A.合规归集

B.虚增研发费用

C.少计研发费用

D.合理分摊

16.研发设备折旧费50万元，该设备同时用于生产（研发工时占比60%），不得加计扣除的金额是（）。

A.0元

B.20万元

C.30万元

D.50万元

17.委托境外研发费用80万元，未取得合规发票，仅凭转账凭证扣除，不得加计扣除的金额是（）。

A.0元

B.40万元

C.80万元

D.120万元

18.某稽查局对乙公司作出补税、罚款决定后，乙公司申请行政复议，复议机关维持原决定。乙公司仍不服，提起行政诉讼，该程序依据的法律是（）。

A.《税收征管法》第88条

B.《行政处罚法》第45条

C.《行政复议法》第28条

D.《行政诉讼法》第12条

19.税务处理决定书需在“送达期限届满前”送达，邮寄签收记录显示“决定书寄出时间为送达期限届满前3天，但签收时间为届满后5天”，该行为属于（）。

A.合规送达

B.程序违法

C.当事人拒收

D.不可抗力

20.平台经济“穿