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税务师考试涉税服务实务2025年真题汇编试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2024年度会计利润为200万元，其中销售（营业）收入为180万元，销售成本为120万元，税金及附加为10万元，期间费用为30万元，营业外收入为5万元，营业外支出为2万元，该企业2024年度应纳税所得额为多少？()

A.180万元

B.200万元

C.195万元

D.188万元

2.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.税收滞纳金

B.营业外支出

C.资产损失

D.捐赠支出

4.某企业2024年度发生广告费支出80万元，销售收入为500万元，该企业2024年度广告费支出在计算企业所得税时可以扣除多少？()

A.80万元

B.40万元

C.60万元

D.50万元

5.下列关于增值税专用发票管理的说法中，错误的是？()

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

B.增值税专用发票应当按期向主管税务机关报送

C.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

D.增值税专用发票应当按顺序使用，不得跳号、重号或者自行扩大使用范围

6.某企业2024年度购入固定资产50万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧，该企业2024年度该固定资产的折旧额为多少？()

A.10万元

B.25万元

C.50万元

D.30万元

7.企业发生的下列支出中，属于增值税应税行为的是？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.某企业2024年度会计利润为100万元，其中工资薪金支出为50万元，该企业2024年度工资薪金支出在计算企业所得税时可以扣除多少？()

A.50万元

B.100万元

C.75万元

D.80万元

9.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

10.企业发生的下列支出中，属于营业税应税行为的是？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.转让无形资产

12.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.职工工资及三项社会保险费

B.营业外支出

C.利息费用

D.资产损失

E.捐赠支出

13.以下哪些情形下，增值税一般纳税人可以申请增值税专用发票？()

A.从事货物销售的企业

B.从事加工修理修配的企业

C.从事租赁服务的企业

D.从事建筑安装服务的企业

E.从事无形资产转让的企业

14.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.基金利息收入

C.捐赠收入

D.财产转让收入

E.出口退税收入

15.以下哪些属于企业所得税的计税依据？()

A.会计利润

B.营业收入

C.资产总额

D.应纳税所得额

E.负债总额

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税对象是境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的行为。

17.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

18.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产开具的发票，是增值税进项税额抵扣的凭证。

19.企业所得税的纳税期限分为按月、按季、按半年和按年四种，其中按月预缴的，自月份终了之日起15日内申报并缴纳税款。

20.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的合理支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以由任何企业领购使用。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的税前扣除项目包括企业的所有支出。()

A.正确B.错误

23.企业在计算应纳税所得额时，可以将非货币性资产交换的收益直接计入当期