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做账实操-境外单位代扣代缴工业税会计分录SOP

（一）核心概念与适用场景

“境外单位代扣代缴工业税”通常指企业（境内单位）与境

外单位发生交易（如进口货物、接受境外技术服务、采购境

外设备等），境外单位在境内无经营机构时，境内付款方需

作为法定扣缴义务人，代扣代缴境外单位应缴纳的“工业

税”（可能对应我国增值税、企业所得税等，需结合境外当

地税法确认，此处以“代扣增值税+企业所得税”为例，若

为境外特有税种，按“税金及附加”戒“成本”核算）。

（二）全流程会计分录SOP

1.业务发生：确认应付境外单位款项（假设交易金额100

万元，不含税）

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场景：境内A公司向境外B公司采购工业设备，合同约定“不

含税价100万元，相关税费由A公司代扣代缴后支付净额

给B公司”，境外当地工业税包含“增值税6%+企业所得

税10%”。

会计分录：

借：固定资产/在建工程——工业设备（不含税成本）

1000000

应交税费——应交增值税（进项税