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做账实操-租赁费税金会计分录.doc

做账实操-租赁费税金会计分录.doc

    会计实操文库

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    做账实操-租赁费税金会计分录SOP

    （含增值税、企业所得税）

    1.业务定义

    租赁费税金包括增值税（承租方抵扣进项、出租方计提销项）和企业所得税（承租方费用税前扣除、出租方收入纳税），需按税法规定及时核算与申报。

    2.核心场景与处理流程

    场景1：承租方租赁费税金（增值税进项抵扣+企业所得税税前扣除）

    步骤

    操作时点

    会计分录

    备注

    1

    取得租金发票时（增值税专用发票）

    借：管理费用—租赁费20000（不含税）应交税费—应交增值税（进项税额）1800（20000×9%）贷：银行存款21800

    进项税额抵扣需满足“发票合规

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