2025年中级经济师题库《财政税收专业知识与实务》预测试卷.docxVIP

2025年中级经济师题库《财政税收专业知识与实务》预测试卷

一、单项选择题(共20题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

1.财政资源配置的主体是（）。

A.政府B.市场C.企业D.个人

答案：A

解析：财政资源配置的主体是政府，财政资源配置职能是指政府通过财政收支活动，引导资源流向，弥补市场失灵，实现资源优化配置的功能。

2.公共物品的特征不包括（）。

A.非竞争性B.非排他性C.效用的不可分割性D.竞争性

答案：D

解析：公共物品具有三个特征：效用的不可分割性、非竞争性和非排他性。竞争性是私人物品的特征。

3.下列不属于财政支出效益分析方法的是（）。

A.“成本-效益”分析法B.最低费用选择法C.公共劳务收费法D.机会成本分析法

答案：D

解析：财政支出效益分析的方法主要包括“成本-效益”分析法、最低费用选择法、公共劳务收费法。机会成本分析法是一种决策分析方法，并非专门用于财政支出效益分析。

4.税收的（）是指税收作为一种经济手段，通过对纳税人经济利益的调整，引导其经济行为朝着政府期望的方向发展。

A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能

答案：B

解析：税收的经济职能（也称为调节职能）是指税收通过对社会经济活动的干预，调节经济运行，促进经济稳定和发展。

5.我国增值税的基本税率是（）。

A.13%B.9%C.6%D.3%

答案：A

解析：我国增值税采用比例税率，基本税率为13%，适用于大部分销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务。

6.下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.烟B.酒C.化妆品D.电动汽车

答案：D

解析：消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。电动汽车不属于消费税征税范围。

7.企业所得税的基本税率是（）。

A.25%B.20%C.15%D.10%

答案：A

解析：企业所得税的基本税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。

8.个人所得税中，综合所得不包括（）。

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.稿酬所得

答案：C

解析：个人所得税的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。财产租赁所得属于分类所得。

9.下列关于税收强制执行措施的说法，错误的是（）。

A.税收强制执行措施适用于从事生产经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人

B.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内

D.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施

答案：D

解析：税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。D选项说法不完整，缺少“税收保全措施”。

10.政府预算的（）原则要求政府预算的编制、执行和决算都必须依据法律规定进行。

A.完整性B.统一性C.合法性D.公开性

答案：C

解析：合法性原则是指政府预算的编制、执行和决算的各个环节，都必须依照法定程序进行，符合法律规定。

11.下列不属于我国政府预算体系的是（）。

A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.企业预算

答案：D

解析：我国政府预算体系包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算和社会保险基金预算。企业预算不属于政府预算体系。

12.财政政策的（）是指政府通过调整财政收支，影响社会总需求，以实现宏观经济目标的政策。

A.自动稳定器功能B.相机抉择功能C.资源配置功能D.收入分配功能

答案：B

解析：相机抉择的财政政策是指政府根据一定时期的经济社会状况，主动灵活地选择不同类型的反经济周期的财政政策工具，干预经济运行，实现财政目标。

13.当经济处于过热时期，政府宜采用的财政政策是（）。

A.扩张性财政政策B.紧缩性财政政策C.中性财政政策D.稳健财政政策

答案：B

解析：经济过热时，社会总需求大于总供给，政府应采取紧缩性财政政策，通过减少支出、增加税收等手段抑制总需求，稳定物价。

14.下列不属于国债特征的是（）。

A.自愿性B.有偿性C.灵活性D.强制性

答案：D

解析：国债具有自愿性、有偿性和灵活性的特征。强制性是税收的特征。

15.衡量财政收入规模的相对量指标是（）。

A.财政收入总额