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2025年税务师《涉税服务实务》真题库

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本部分共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填涂在答题卡相应位置。）

1.税务师事务所提供涉税服务，其根本目的是帮助纳税人（）。

A.最大化地减少税收负担

B.正确履行纳税义务，降低涉税风险

C.获取最多的政府补贴

D.提升企业的市场竞争力

2.涉税服务人员从事涉税服务业务，应当遵循的首要原则是（）。

A.客户至上原则

B.独立、客观、公正原则

C.收入最大化原则

D.保密原则

3.纳税人申请延期缴纳税款，根据《税收征收管理法》的规定，最长不得超过（）。

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

4.下列各项中，属于税收强制执行措施的是（）。

A.通知纳税人限期缴纳欠税

B.暂停办理纳税人的出口退税

C.拍卖、变卖纳税人相当于应纳税款价值的商品、货物或者其他财产

D.对纳税人处以罚款

5.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税的，应当在不可抗力情形消除后（）内向税务机关报告，并补办纳税申报。

A.10日

B.15日

C.30日

D.60日

6.根据税收法律关系理论，税收法律关系的主体是指（）。

A.税收征收管理机关

B.纳税人和扣缴义务人

C.税务行政复议机关

D.税务司法审判机关

7.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财产转让所得

B.接受捐赠的货币性资产

C.国债利息收入

D.股息、红利等权益性投资收益

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，通常（）。

A.立即全额扣除

B.在以后年度结转扣除

C.按一定比例在以后年度扣除

D.不能扣除

9.某居民企业2024年度实现销售收入1000万元，发生符合规定的广告费和业务宣传费300万元。已知该企业2024年度符合条件的广告费和业务宣传费扣除比例为30%，则该企业2024年度所得税前可以扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。

A.90

B.150

C.300

D.330

10.个人所得税中，属于“工资、薪金所得”项目的是（）。

A.独立从事个人劳务取得的所得

B.个人出租房屋取得的所得

C.企业员工取得的年度绩效奖金

D.个人拍卖古董所得

11.个体工商户的生产经营所得，其应纳税所得额的计算基础是（）。

A.收入总额

B.收入总额减除成本、费用以及损失后的余额

C.成本、费用总额

D.利润总额

12.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额复合计税方法的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.化妆品

D.贵重首饰及珠宝玉石

13.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率通常是（）。

A.0%

B.3%

C.6%

D.9%

14.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将外购货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税产品

15.企业购进用于增值税一般纳税人生产的设备，其进项税额（）。

A.不得从销项税额中抵扣

B.可以从销项税额中全额抵扣

C.只能部分抵扣

D.需经过特殊审批后才能抵扣

16.根据城市维护建设税的有关规定，下列说法正确的是（）。

A.对出口业务不征、不退城市维护建设税

B.城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的消费税税额

C.城市维护建设税的税率为5%

D.纳税人跨地区注册登记的，应向其注册地主管税务机关缴纳城市维护建设税

17.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年5月销售化妆品取得含税销售额117万元，收取包装物租金2万元（不含税）。该企业5月份增值税销项税额为（）万元。（化妆品适用税率13%）

A.15.04

B.16.67

C.17.82

D