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2026年企业出纳考试试题含答案解析

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业在进行现金日记账登记时，下列哪项是错误的操作？()

A.按时间顺序登记

B.确保金额准确

C.必须注明凭证编号

D.可由非出纳人员登记

2.企业从银行提取现金用于日常开支，下列哪项是正确的会计分录？()

A.借：库存现金，贷：银行存款

B.借：银行存款，贷：库存现金

C.借：管理费用，贷：库存现金

D.借：库存现金，贷：管理费用

3.下列哪项不是出纳人员负责的现金管理内容？()

A.现金收付

B.现金盘点

C.现金利息收入

D.现金利息支出

4.企业销售商品时，客户以支票支付货款，下列哪项是正确的会计分录？()

A.借：库存现金，贷：主营业务收入

B.借：应收票据，贷：主营业务收入

C.借：银行存款，贷：主营业务收入

D.借：主营业务收入，贷：银行存款

5.企业在月末进行现金盘点时，若发现现金短缺，下列哪项是正确的会计分录？()

A.借：库存现金，贷：管理费用

B.借：管理费用，贷：库存现金

C.借：库存现金，贷：其他应付款

D.借：其他应付款，贷：库存现金

6.企业支付水费时，下列哪项是正确的会计分录？()

A.借：管理费用，贷：库存现金

B.借：库存现金，贷：管理费用

C.借：库存现金，贷：银行存款

D.借：银行存款，贷：库存现金

7.下列哪项不是出纳人员的日常职责？()

A.现金收付

B.现金盘点

C.编制财务报表

D.管理银行账户

8.企业收到客户预付货款时，下列哪项是正确的会计分录？()

A.借：库存现金，贷：主营业务收入

B.借：银行存款，贷：主营业务收入

C.借：应收账款，贷：主营业务收入

D.借：主营业务收入，贷：应收账款

9.企业从银行取得长期借款时，下列哪项是正确的会计分录？()

A.借：长期借款，贷：库存现金

B.借：库存现金，贷：长期借款

C.借：银行存款，贷：长期借款

D.借：长期借款，贷：银行存款

二、多选题(共5题)

10.企业在编制现金日记账时，以下哪些内容是必须包含的？()

A.日期

B.凭证编号

C.摘要

D.金额

E.签字

11.下列哪些行为属于出纳人员的基本职责？()

A.现金收付

B.银行存款收付

C.现金盘点

D.管理银行账户

E.编制财务报表

12.企业进行现金盘点时，可能出现的差异原因包括哪些？()

A.现金收付记录错误

B.现金丢失或被盗

C.现金日记账记录错误

D.现金溢余

E.现金短缺

13.企业发生下列哪些业务时，需要编制银行存款付款凭证？()

A.支付现金利息

B.预付下期租金

C.存入现金

D.取出备用金

E.收到银行存款利息

14.出纳人员在日常工作中，以下哪些措施有助于确保现金安全？()

A.定期进行现金盘点

B.加强现金管理制度的执行

C.使用保险柜存储现金

D.定期与银行对账

E.不定期进行现金检查

三、填空题(共5题)

15.《企业会计准则》规定，现金日记账应当每日进行登记，并按照经济业务发生的时间顺序进行。

16.出纳人员在办理现金收付业务时，必须做到‘钱账分管’，即出纳人员不得兼管

17.企业在支付现金时，应当使用

18.现金日记账的余额与银行对账单的余额不一致时，通常需要编制

19.企业在进行现金盘点时，如果发现现金短缺，首先应当

四、判断题(共5题)

20.企业可以由同一个人同时负责现金的收付和记录。()

A.正确B.错误

21.出纳人员只需对现金进行盘点，不需要进行核对。()

A.正确B.错误

22.企业发生现金支付业务时，只需编制付款凭证即可。()

A.正确B.错误

23.现金日记账的登记不需要注明凭证编号。()

A.正确B.错误

24.企业在进行现金盘点时，如果发现现金短缺，可以直接从库存现金中扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述出纳人员在进行现金收付时应当遵循的原则。

26.企业进行现金盘点时，如果发现现金短缺，应当如何处理？

27.请说明银行存款余额调节表的作用。

28.企业在进行现金管理时，应当如何控制现金风险？

29.请解释什么是钱账分管制度？

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