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税务师2025主观题真题集锦

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

第一部分税法（I）

1.甲公司为增值税一般纳税人，2025年6月销售商品取得含税销售额117

万元，该批商品成本80万元。由于客户购买量大，甲公司按合同约定给予客户5%

的商业折扣，并开具了增值税专用发票。同时，甲公司收取了客户延期付款的利息

费用2万元（不含税）。请计算甲公司6月份应缴纳的增值税额。

2.乙企业为增值税一般纳税人，2025年7月进口一批用于生产的设备，关

税完税价格折合人民币200万元，关税率10%，增值税率13%。设备进入海关后，

乙企业将设备的一部分用于本企业办公楼装修，该部分设备价值占整个设备价值的

20%。请计算乙企业应缴纳的增值税额。

3.请简述增值税小规模纳税人“六税两费”减免政策的适用范围和计算方法。

4.A公司为增值税一般纳税人，2025年8月购进一批原材料，取得增值税专

用发票，注明金额100万元，税额13万元。该批原材料入库后，因管理不善发生

部分霉烂，损失金额（不含税）10万元。请计算A公司当月进项税额转出金