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税务师2025案例分析考核卷含答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、

某居民企业A公司为增值税一般纳税人，主要业务为销售商品和提供咨询服务。

2024年10月发生如下业务：

（1）销售商品一批，不含税价款500万元，开具增值税专用发票，货已发出

并办妥托收承付手续。合同约定11月收款，但A公司于10月提前收到货款600万

元。

（2）提供咨询服务，含税收入80万元，已收款并开具增值税专用发票。

（3）购进用于生产产品的原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的金额

为300万元，税额39万元，发票已认证抵扣，材料已验收入库。该批原材料本月

全部用于生产。

（4）将自产的一批商品用于对外投资，成本80万元，无同类商品市场价格。

已知该商品适用增值税税率为13%。

（5）因管理不善，丢失上述原材料中的10%（即30万元成本的原材料），该

原材料适用进项税转出率9%。

（6）本月月初留抵增值税税额2万元。

（7）本月实际应缴纳的城市维护建设税和教育费附加共计5.5万元。

要求：计算A公司2024年10月应纳（或应退税额）的增值税和城市维护建设

税、教育费附加。

二、

甲公司为居民企业，2024年度财务报表数据显示：营业收入8000万元，营业

成本5000万元，销售费用800万元，管理费用1000万元（其中含业务招待费80

万元，支付给关联方的管理费50万元），财务费用200万元（其中含非关联方利

息费用150万元），营业外收入20万元（接受捐赠收入），营业外支出30万元

（非广告性赞助支出），投资收益50万元（来自境内未上市的居民企业，符合免

税条件），资产处置收益100万元。甲公司2024年已累计预缴企业所得税300万

元。假定甲公司符合小型微利企业条件，适用的所得税税率为20%（按最新政策规

定计算）。

要求：计算甲公司2024年度应缴纳的企业所得税额。

三、

乙个人演员2024年取得以下收入：

（1）1月参加演出，取得演出报酬10万元。

（2）3月取得稿酬收入6万元，已预缴个人所得税600元。

（3）4月至6月提供咨询服务，每月取得收入2万元（不含增值税）。

（4）7月转让其名下已使用3年的个人住房一套，取得转让所得80万元，已

知该住房购置成本为50万元。

（5）9月取得保险赔款5万元。

（6）10月取得银行利息收入3000元。

要求：计算乙个人演员2024年应缴纳的个人所得税额。

四、

某施工单位为增值税一般纳税人，2024年10月发生如下业务：

（1）承接一项建筑工程，合同工期为12个月，合同总金额为3000万元（不

含税），开具增值税发票。10月份完成工程量占合同总金额的20%，确认收入600

万元，开具增值税发票。

（2）将工程中的部分装饰装修工程分包给B公司，分包合同金额为300万元

（不含税），B公司开具增值税专用发票，税额39万元。施工单位已支付分包款。

（3）购进用于本项目的建筑材料一批，取得增值税专用发票，注明金额600

万元，税额78万元，材料已到达施工现场并验收入库。

（4）销售闲置的工程设备一台，成本80万元，售价120万元，开具增值税普

通发票。

假定施工单位10月初“应交税费—应交增值税（进项税额）”账户无余额。

该工程项目适用增值税简易计税方法。

要求：计算施工单位2024年10月应纳（或应退税额）的增值税。

五、

丙公司为增值税一般纳税人，2024年10月发生如下业务：

（1）销售自产啤酒，取得含税销售额117万元，啤酒适用税率为10%，开具

增值税专用发票。

（2）销售外购的用于生产酒精的玉米一批，取得不含税销售额50万元，开具

增值税专用发票。该批玉米购进时取得增值税专用发票，已抵扣进项税额4.5万元。

（3）将自产的酒精用于对外赠送，无同类产品市场价格，成本为20万元。

（4）购进用于职