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财务预算编制及审批操作手册

一、适用场景与启动条件

本手册适用于公司各类预算的编制与审批管理，具体场景包括：

年度预算编制：每年第四季度，根据公司下一年度战略目标及经营计划，编制年度整体预算；

季度/月度预算调整：因市场环境变化、业务计划调整等需对已批复预算进行补充或修订时；

新增项目预算：新增投资项目、市场拓展项目、大型采购项目等需单独立项预算时；

专项费用预算：如研发费用、市场推广费用、固定资产购置费用等专项支出的预算编制。

启动条件：

年度预算：公司年度战略目标及经营计划已明确，由财务部下发预算编制通知；

预算调整/新增项目：业务部门提交书面调整申请或项目立项报告，经部门负责人审批后启动。

二、预算编制及审批全流程操作步骤

（一）预算编制准备

通知下发

责任部门：财务部

操作内容：根据公司战略目标及年度经营计划，制定预算编制方案（含编制范围、时间节点、表格模板、报送要求等），经总经理审批后，向各部门正式下发《年度预算编制通知》。

输出成果：《年度预算编制通知》（含附件模板）。

职责明确

各业务部门：负责本部门业务预算（如销售预算、生产预算、费用预算等）的编制，提供基础数据及测算依据；

财务部：负责汇总各部门预算，编制财务预算（如利润表预算、现金流量表预算、资产负债表预算），审核预算合规性与合理性；

管理层：负责预算的最终审批及目标下达。

（二）基础数据收集

业务部门数据提报