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税务管理期末试题及答案

一、选择题（20分）

1.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

2.税收的基本特征不包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

3.我国现行的增值税税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

4.税务管理的核心是（）

A.税收立法

B.税收执法

C.税收司法

D.税收服务

5.税务筹划的基本原则是（）

A.合法性原则

B.收益性原则

C.风险性原则

D.灵活性原则

6.下列关于税务稽查的说法，正确的是（）

A.税务稽查是税务机关的内部监督

B.税务稽查具有强制性

C.税务稽查可以随意进行

D.税务稽查不需要遵循法定程序

7.税收征管法规定，纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳

税人、扣缴义务人的情况（）。

A.保密

B.公开

C.宣传

D.公示

8.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.减税

B.免税

C.税收抵免

D.税收加成

9.税务行政处罚的种类不包括（）

A.警告

B.罚款

C.没收违法所得

D.拘留

10.国际重复征税的解决方法不包括（）

A.抵免法

B.免税法

C.扣除法

D.加成法

二、判断题（10分）

1.税收是国家财政收入的主要来源。（）

2.增值税是对商品流转额征收的一种税。（）

3.税务筹划等同于偷税漏税。（）

4.纳税人可以自行决定是否进行税务登记。（）

5.税务机关有权检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料。

（）

6.税收优惠是税法的例外规定，不具有普遍性。（）

7.纳税人对税务机关作出的处罚决定不服的，可以直接向人民法

院提起诉讼。（）

8.税务行政复议是税务行政诉讼的前置程序。（）

9.企业所得税的税率为25%。（）

10.跨国经营企业不需要考虑国际税收问题。（）

三、简答题（30分）

1.简述税收的职能。

2.简述税务管理的基本原则。

3.简述税务筹划的基本方法。

4.简述税务稽查的程序。

5.简述税收征管的基本制度。

四、论述题（20分）

1.论述税务管理在现代社会经济中的作用。

2.论述如何加强我国税收征管能力建设。

五、案例分析题（20分）

某公司是一家从事电子产品销售的企业，2022年度实现销售收入

5000万元，销售成本3000万元，期间费用800万元，利润总额为

1200万元。该公司在年度汇算清缴时，有以下几项支出：

1.业务招待费50万元；

2.广告费和业务宣传费800万元；

3.通过公益性社会组织向贫困地区捐款100万元；

4.税收滞纳金20万元；

5.罚款10万元。

已知：该企业适用的企业所得税税率为25%，业务招待费按照发生

额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰；广告费和业务宣

传费不超过当年销售收入的15%的部分准予扣除；公益性捐赠不超过年

度利润总额12%的部分准予扣除。

要求：

1.计算该公司的应纳税所得额；

2.计算该公司应缴纳的企业所得税；

3.分析该公司在税务处理中可能存在的问题。

答案：

一、选择题

1.B

2.D

3.D

4.B

5.A

6.B

7.A

8.D

9.D

10.D

二、判断题

1.√

2.√

3.×

4.×

5.√

6.√