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2025年企业合规师财务合规风险专项预测试卷及答案

一、单项选择题（每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项填入括号内）

1.2024年12月，财政部发布《关于严格执行企业会计准则切实做好企业2024年年报工作的通知》，明确上市公司不得通过“预付账款”科目变相资金占用。下列情形中最容易被认定为变相资金占用的是（）。

A.向无真实贸易背景的供应商支付大额预付款，且该供应商由控股股东控制

B.向常年合作供应商支付30%合同预付款，合同约定交货周期为6个月

C.为锁定稀缺原料价格，向境外供应商支付10%预付款，对方出具银行保函

D.为取得政府补贴项目，向指定平台支付履约保证金，该保证金可无条件退回

【答案】A

2.某科创板拟上市企业2023年研发费用3.2亿元，其中1.1亿元为委托外部研发。根据《科创板企业发行上市申报及推荐暂行规定》，下列哪项资料最能直接证明该部分费用真实性（）。

A.委托方记账凭证及发票

B.受托方出具的成果验收报告与知识产权归属协议

C.银行流水显示资金最终回流至委托方实际控制人账户

D.受托方高新技术企业证书

【答案】B

3.2025年1月1日起施行的《公司法（2023修订）》将有限责任公司注册资本实缴登记制改为认缴登记制，但保留“法律、行政法规另有规定”的例外。下列公司中仍须实缴且经验资机构出具验资报告的是（）。

A.从事证券经纪业务的有限责任公司

B.以募集方式设立的股份有限公司

C.员工人数260人的劳务派遣公司

D.经营范围含“融资租赁”的外资有限责任公司

【答案】B

4.某集团财务共享中心2024年上线“RPA+OCR”报销机器人，发现部分子公司仍出现大量纸质发票重复报销。为符合《会计信息化工作规范（2024年修订）》对电子凭证的要求，下列控制措施优先级最高的是（）。

A.将OCR识别字段与国家税务总局全国增值税发票查验平台实时比对

B.报销系统增加发票PDF上传端口，取消纸质发票流转

C.建立发票影像件与记账凭证“一对一”封存机制

D.对重复报销员工进行扣薪并通报

【答案】A

5.2024年8月，证监会发布《上市公司监管指引第10号——市值管理（征求意见稿）》，要求上市公司建立市值管理制度。下列行为中，最可能触及“操纵市场”红线的是（）。

A.在业绩说明会上透露未来三年复合增速有望保持25%

B.控股股东在静默期通过资管计划增持0.5%股份并披露

C.公司官网提前刊登尚未公开的重大战略合作协议全文

D.在公众号推文使用“万亿赛道”“宇宙级龙头”等表述

【答案】C

6.某境外中资企业在美国设立特殊目的公司SPV，计划以美元债形式融资后借给境内母公司。根据美国《外国公司问责法》（HFCAA），下列资料最可能被SEC要求额外披露的是（）。

A.境内母公司经中国财政部备案的审计报告

B.境内母公司与SPV之间的人民币借款合同

C.境内母公司签字注册会计师的工作底稿

D.境内母公司党委会议纪要

【答案】C

7.2025年3月，某省税务局开展“留抵退税”风险筛查，发现某贸易公司2024年12月集中取得大量进项发票，次年1月即申请退税。税务人员首先应调用的第三方数据是（）。

A.海关进口增值税缴款书信息

B.企业用电数据

C.企业社保缴费人数

D.银行对公账户大额交易报告

【答案】A

8.某拟IPO企业采用“经销商+电商”双轮驱动模式，2024年电商渠道收入占比58%。保荐人在财务核查时，对电商收入最应执行的穿透程序是（）。

A.获取电商平台后台“成交明细”并比对ERP发货单

B.抽查电商客户电话回访

C.检查电商推广费发票

D.复核电商退货率会计估计

【答案】A

9.2024年12月，人民银行与银保监会联合发布《银行同业业务风险分级管理办法》，将同业投资分为“正常、关注、次级、可疑、损失”五档。下列资产中，应至少归为“关注类”的是（）。

A.对某省联社发行的同业存单，剩余期限90天，票面利率2.1%

B.对某AA+城商行发行的二级资本债，该行资本充足率10.5%

C.对某民营银行协议存款，该银行不良贷款率3.2%，已逾期付息一次

D.对某国有大行发行的可转换金融债，距转股日两年

【答案】C

10.某上市公司2024年实施限制性股票激励，授予价格12元/股，草案公告前1个交易日均价24元/股。根据《企业会计准则第11号——股份支付》，公司应确认的权益工具公允价值为（）。

A.0元

B.12元/股