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行政事业单位内部控制专项审计报告范文

范文一：XX市财政局内部控制专项审计报告

一、审计概况

1.审计依据：根据《中华人民共和国审计法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》

（财会〔2012〕21号）及XX市政府2024年度审计工作计划（X政办发〔2024〕5

号），XX市审计局于2024年3月1日至2024年4月30日，对XX市财政局（以

下简称市财政局“”）2023年度内部控制制度建设与执行情况开展专项审计。

2.审计范围：涵盖市财政局预算管理、资金拨付、资产管理、采购管理、合同管理等核

心业务领域，重点核查2023年1月1日至2023年12月31日期间的内部控制流程

执行、风险防控及监督检查情况，必要时追溯至相关年度。

3.审计方法：采用制度梳理“+流程测试+抽样核查”相结合的方式，通过查阅制度文件

（共梳理各类制度28项）、访谈关键岗位人员（涉及预算科、国库科等8个科室15

人）、抽查业务凭证（抽样比例15%，共核查凭证320份）、分析系统数据（提取财

政一体化平台数据5000余条）等手段，形成审计工作底稿45份。

二、内部控制现状

1.制度建设情况：市财政局已初步建立内部控制体系，制定《XX市财政局内部控制基本

制度》《预算编制与执行内部控制办法》等核心制度12项，明确了各科室岗位职责、

业务流程及风险防控要点，但部分领域（如PPP项目管理、政府购买服务）尚未制定

专项内部控制细则。

2.流程执行情况：在预算管理环节，实现二上二“下”编制流程的线上化，预算指标下达

准确率达98%；资金拨付环节，严格执行经“办人-科室负责人-国库科复核-分管领

导审批”四级审核流程，2023年未出现资金拨付错误案例；采购管理环节，小额采购

（5万元以下）执行科室“申请-采购科备案-自行采购”流程，大额采购（50万元以

上）通过市政府采购平台公开招标，流程合规率92%。

3.监督检查情况：设立内部控制监督小组（由局纪检监察室牵头），2023年开展内部控

制专项检查2次，发现问题18个，整改完成率83%；定期组织内部控制培训，2023

年培训4场，覆盖全员，员工内部控制知晓率达95%。

三、审计发现的问题

1.制度衔接存在漏洞：《预算绩效管理办法》与《资金拨付内部控制办法》中关于绩效“

评价结果应用”的规定不一致，导致2023年有3个项目（涉及资金800万元）因绩效

评价结果未及时同步至资金拨付环节，出现资金拨付延迟情况。

2.岗位制衡执行不到位：国库科资金“支付复核岗”与银“行对账岗”由同一人兼任（涉及

人员XXX，身份信息XXXX1988XXXX），违反不“相容岗位分离”原则，2023年11

月曾出现1笔银行未达账项（金额50万元）未及时发现，直至次月对账才纠正。

3.风险评估机制不健全：未建立常态化风险评估制度，2023年仅开展1次年度风险评

估，且评估聚焦于财务风险，未覆盖政策执行风险、廉政风险等领域，导致对减税降“

费政策落实中的资金测算风险”预判不足，出现2个区县（XX区、XX县）政策补贴

资金超支（合计120万元）。

4.信息系统管控有缺陷：财政一体化平台预算“调整模块”未设置分级授权，科室普通工

作人员可直接修改预算调整数据，2023年有2次非授权调整（涉及金额30万元），

虽未造成实际损失，但存在数据篡改风险。

四、问题成因分析

1.制度设计缺乏系统性：制度制定由各科室分头负责，未建立跨科室的制度审核机制，

导致制度间衔接不畅，反映出内部控制顶层“设计”意识不足。

2.人员配置与业务需求不匹配：国库科编制8人，2023年因2人借调、1人休产假，实

际在岗5人，为保障工作进度，出现不相容岗位兼任情况，体现出人力资源配置与内

部