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会计师事务所审计项目保密工作方案（完整模

板）

第一章总则

第一条制定目的与依据

为规范本会计师事务所（以下简称“本所”）在承办审计及相关业务过程

中的信息保密工作，切实维护客户（如“XXX公司”）的国家秘密与商业秘密

安全，保障客户合法权益，提升本所执业声誉与风险管理水平，依据《中华人

民共和国保守国家秘密法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《中国注册

会计师职业道德守则》及《中国注册会计师审计准则》等相关法律法规及执业

规范，结合本所实际情况，特制定本工作方案。

第二条适用范围

本方案适用于本所全体参与特定审计项目（以下简称“本项目”）的工作

人员，包括但不限于：项目合伙人、项目经理、审计助理、质量复核人员、外

聘专家、行政支持及档案管理人员等。

第三条保密原则

本项目保密工作遵循“业务未动，保密先行；全程覆盖，责任到人”的基

本原则，确保保密意识贯穿于审计计划、实施、报告及归档的全过程。

第二章保密组织与培训

第四条保密工作领导小组

1、本项目设立保密工作领导小组（以下简称“领导小组”），对本项目保

密工作负总责。

2、组成：由主管审计业务的副主任会计师担任组长，审计项目经理、质量

监管负责人、行政综合部负责人及档案主管为成员。

3、职责：

全面领导、部署和协调本项目保密工作；

审定保密培训计划与考核方案；

监督、检查各项保密制度的执行情况；

组织查处失密、泄密事件，提出奖惩意见。

第五条保密培训与意识提升

1、全员培训：在项目启动前，必须组织全体项目参与人员参加统一的保密

专项培训。培训可聘请具备资质的专业机构进行。

2、培训内容：涵盖国家保密法律法规、注册会计师职业道德、本方案具体

规定、典型泄密案例警示、涉密信息识别与管理、电子设备及网络安全防护

等。

3、考核上岗：培训结束后组织保密知识考核，考核合格者方可参与本项目

工作。考核不通过者须重新培训或调离本项目。

4、持续教育：在项目关键节点（如进场会、重要证据获取、报告初稿讨论

等）前，进行针对性的保密提醒与教育。

第三章保密管理制度与措施

第六条密级划分与管理

对审计过程中接触到的客户信息，参照以下原则进行管理（具体密级以客

户确认为准）：

绝密级：涉及客户重大战略决策、未公开的重大并购重组、核心技术资料

等核心商业秘密及国家秘密。

机密级：客户内部重要的审计报告、专项分析、关键财务数据、重要合同

协议等。

秘密级：客户一般性的工作计划、管理制度、基础报表、会议纪要等。

所有涉密资料必须按照对应密级进行标识、登记、传递、使用和保管。

第七条审计计划阶段保密措施

1、签订保密承诺书：项目启动前，全体人员必须签署《审计项目保密承诺

书》，明确保密内容、范围、期限、责任及违约后果。保密义务不因项目结束

或劳动关系终止而解除。

2、明确保密范围：保密范围包括但不限于从客户处获取的任何非公开信

息，如：客户/供应商名单、商业计划、技术资料（方案、图纸、配方、软件代

码）、财务数据、合同条款、谈判策略、内部管理制度等。

3、限制知情范围：审计计划、实施方案、重点审计领域等内部信息，严格

控制在项目组必要人员范围内知悉。

第八条审计实施阶段保密措施

1、人员行为规范：严格遵守“不该问的不问、不该看的不看、不该说的不

说、不该记的不记”的纪律。不得在公共场所、通信工具、社交平台谈论涉密

信息。

2、纸质文件管理：

设立专门的涉密文件保管场所（如带锁文件柜），由专人负责登记、收

发、传阅。

严禁擅自复制、摘抄、外带涉密文件。确因工作需要，须经项目经理书面

批准，并登记备案。

下班或人员离开时，所有涉密文件必须入柜上锁。发生文件遗失，须立即

报告领导小组。

3、电子数据与设备管理：

专用设备：处理涉密信息的计算机应专机专用，物理隔离互联网，并设置

开机密码、屏幕保护密码及文件访问权限。

移动存储介质：U盘、移动硬盘等存储涉密数据须加密，并严格保管，不

得在连接互联网的计算机上使用。

定期检查：信息技术人员需定期对涉密计算机进行安全检查、病毒查杀和

漏洞修补。