记账实操-税费计提单的会计分录.doc

会计实操文库

PAGE1/NUMPAGES1

记账实操-税费计提单的会计分录SOP

（一）适用场景

企业在月度或季度终了时，根据当期实际发生的应税业务，按照税法规定计算应缴纳的各项税费（如增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、企业所得税等），并通过税费计提单进行账务处理的过程。

（二）核心会计原则

遵循权责发生制原则，当期应负担的税费，无论款项是否支付，都应在当期计提

税费计提应以税法规定为依据，准确计算应纳税额

计提过程应有完整的原始凭证支持，如税费计算表、计提单等

（三）具体操作流程及会计分录

1.增值税计提

业务场景：一般纳税人月度终了时