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个税申报模拟2025年最新集

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（请将正确选项的代表字母填写在题号后的括号内）

1.2025年度个人所得税综合所得年度汇算清缴的办理时间是每年的（）。

A.1月1日至3月31日

B.3月1日至6月30日

C.6月1日至9月30日

D.9月1日至12月31日

2.下列收入项目中，属于个人所得税综合所得组成部分的是（）。

A.企业债券利息收入

B.国债利息收入

C.工资薪金所得

D.转让股权所得

3.根据最新的个人所得税法规定，居民个人综合所得的基本减除费用标准

（免征额）为每年（）元。

A.36,000

B.60,000

C.100,000

D.120,000

4.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）。

A.纳税人只能选择其中一项专项附加扣除

B.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的扣除标准因城市不同而差异很大

C.住房贷款利息和住房租金专项附加扣除，纳税人不能同时享受

D.继续教育专项附加扣除，在学历（学位）继续教育期间，按每月400

元的标准定额扣除

5.纳税人发生的与其任职受雇无关的劳务报酬所得，应按照（）项目计算

缴纳个人所得税。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

6.纳税人享受子女教育专项附加扣除，需要提供子女（）的佐证材料。

A.身份证信息

B.学费缴纳凭证

C.在校证明

D.A和B或C

7.下列关于个人所得税预缴税额与年度汇算清缴应纳税额关系的说法，正确

的是（）。

A.年度汇算清缴应纳税额一定等于全年各月预缴税额之和

B.如果年度汇算清缴需要补税，说明全年预缴税额一定不足

C.如果年度汇算清缴需要退税，说明全年预缴税额一定超过应纳税额

D.年度汇算清缴主要目的是计算全年应纳税额

8.纳税人通过公益性社会组织进行的公益慈善事业捐赠，在计算应纳税所得

额时，可以在（）的额度内据实扣除。

A.捐赠发生当月工资薪金所得的30%

B.捐赠发生当月应纳税所得额的30%

C.捐赠发生当月年收入的30%

D.捐赠金额的100%（有条件）

9.个体工商户的生产经营所得，按照（）计算缴纳个人所得税。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.比例税率或超额累进税率（取决于经营所得性质）

10.纳税人从中国境外取得的所得，应如何计算其应纳税额？（）

A.直接按照中国税法规定的税率计算

B.先汇总中国境内、境外全部所得，再适用中国税法规定税率计算

C.仅就中国境内所得计算应纳税额

D.根据来源地国家税法计算应纳税额

二、判断题（请将“正确”或“错误”填写在题号后的括号内）

1.所有居民个人都需要办理个人所得税综合所得年度汇算清缴。（）

2.纳税人的专项附加扣除信息发生变化的，无需及时申报修改。（）

3.住房租金专项附加扣除，主要适用于在主要工作城市没有自有住房且租赁

住房的纳税人。（）

4.稿酬所得的收入额是指获得稿酬的全部金额，不得扣除任何成本费用。

（）

5.纳税人申请退税的税额，必须在年度汇算清缴结束前缴纳入库。（）

6.企业年金、职业年金属于个人所得税免税项目。（）