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上海2025年个人所得税扣缴标准与申报指南

（最新版）

个人所得税是与每位在上海工作的居民息息相关的重要税种。准确了解

2025年上海的个税扣缴标准，不仅能帮助您合理预估税负，更能确保依法享受

各项税收优惠政策。本文为您详细梳理上海市2025年度个人所得税的核心计

算方式、专项附加扣除政策、申报操作要点及注意事项。

一、2025年上海个人所得税计算核心

上海市个人所得税的征收遵循国家统一的法律法规。对于工资薪金所得，

普遍采用累计预扣法进行预扣预缴。其核心计算公式如下：

$$应纳税额=(累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣

除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除)\times税率-速算扣除

数-累计减免税额-累计已预扣税额$$

要理解这个公式，首先需要掌握其中的关键构成要素：

项目标准/说明

起征点（基本5000元/月。这是每月计算应纳税所得额时，首先可以扣除

减除费用）的部分。全年累计为60000元。

三险一金（专按个人实际缴纳金额扣除。包括基本养老保险、基本医疗保

项扣除）险、失业保险的个人缴纳部分，以及住房公积金的个人缴纳

部分。

专项附加扣除根据个人实际情况享受的特定支出扣除，包括子女教育、继

续教育等七大类（详见第二部分）。

其他扣除如企业年金、职业年金、税收递延型商业养老保险等依法确

定的其他扣除项目。

在计算出累计应纳税所得额后，需要根据以下《综合所得个人所得税税率

表（2025年度）》来计算税款：

综合所得税率表

全年应纳税所得额区间（元）税率（%）速算扣除数（元）

不超过36,000元的部分3%0

超过36,000元至144,000元的部分10%2,520

超过144,000元至300,000元的部分20%16,920

超过300,000元至420,000元的部分25%31,920

超过420,000元至660,000元的部分30%52,920

超过660,000元至960,000元的部分35%85,920

超过960,000元的部分45%181,920

计算实例加深理解：

案例1（月薪20,000元）：

张先生在上海工作，2025年1月取得工资收入20,000元，个人缴纳三险

一金合计3,000元，他享受子女教育专项附加扣除2,000元。

1月应纳税所得额=20,000-5,000(起征点)-3,000(三险一金)-2,000

(子女教育)=10,000元

1月应预扣个人所得税=10,000×3%-0=300元

案例2（年薪较高，体现累计预扣）：

李女士预计2025年全年工资薪金收入为30万元，全年可扣除的三险一金

为4万元，全年可享受的专项附加扣除为2.4万元。

全年应纳税所得额=300,000-60,000(起征点)-40,000(三险一金)-

24,000(专项附加扣除)=176,000元

查阅税率表，176,000元落在“超过144,000元至300,000元”的区间，

适用税率20%，速算扣除数16,920元。

全年应纳税额=176,000×20%-16,920=35,200-16,920=1