年新版企业所得税月季度预缴纳税申报表类及其填报说明.pdfVIP

2025年新版企业所得税月(季)度预缴纳税申报

表(A类)及其填报说明

篇一2025年新版企业所得税预缴申报表主要变化

详解

一、申报表修订背景

根据国家税务总局2025年第17号公告，自2025年10月1日起，企业

所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)将实施新版申报表。此次修订旨在优化纳

税申报流程，提升申报效率，更好地适应企业经营发展需求。

二、主要变化内容

1.增加附报事项项目

在优惠及附报事项有关信息部分新增职工薪酬和出口方式项目：

职工薪酬：包括已计入成本费用的职工薪酬和实际支付给职工的应付职

工薪酬

出口方式：区分自营出口业务、委托出口业务、代理出口业务

2.调整预缴税款计算部分

参照年度纳税申报表优化思路，根据最新财务报表样式：

增加销售费用其他收益等项目

在营业收入项下细化出口收入分类

在投资收益项下增加明细行次

3.新增抵免所得税额项目

为专用设备抵免政策提供预缴申报支持：

企业可在预缴环节自主选择享受专用设备抵免政策

抵免比例10%，可结转5年

4.优化总分机构税款分摊