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自考13143《税法》核心内容速记清单

自考13143《税法》以税法总论+18大实体税种+税收征管法为核心框架，重点是税种要素、应纳税额计算、征管规则，以下为高频考点与核心内容。

一、税法总论（基础必背）

1.税收与税法核心概念

税收三性：强制性、无偿性、固定性（形式特征）。

税法：调整国家与纳税人征纳权利义务的法律规范总称，分实体法（税种规则）与程序法（征管流程）。

税法基本原则：税收法定（核心）、税收公平、税收效率、实质课税。

税法适用原则：法律优位、不溯及既往、新法优于旧法、特别法优于普通法、实体从旧程序从新、程序优于实体。

2.税法要素（核心框架）

三大核心要素：纳税义务人、征税对象、税率。

税率类型：比例税率、累进税率（超额/超率）、定额税率。

其他要素：税目、计税依据、纳税环节、期限、地点、税收优惠、法律责任。

3.税收分类（高频选择）

按征税对象：流转税（增值税、消费税）、所得税（企业/个人）、财产税、行为税、资源税。

按税负转嫁：直接税（所得税、财产税）、间接税（流转税）。

按征管权限：中央税、地方税、中央地方共享税（增值税、企业/个人所得税）。

二、核心实体税种（计算+规则，分值最高）

1.增值税（重中之重）

纳税人：一般纳税人（抵扣制）、小规模纳税人（简易征收）。

征税范围：销售/进口货物、加工修理修配劳务、销售服务、无