自考 13143《税法》终极背诵版・考点速记清单.docxVIP

自考13143《税法》终极背诵版?考点速记清单

（直接背这份就够考场用，按题型标注：单选/多选/计算/简答）

一、税法总论（选择+简答）

税收三性强制性、无偿性、固定性

税法基本原则（核心4个）税收法定（核心）、税收公平、税收效率、实质课税

税法适用原则法律优位、不溯及既往、新法优于旧法、特别法优于普通法、实体从旧程序从新、程序优于实体

税法三大核心要素纳税义务人、征税对象、税率

税率类型比例税率、超额/超率累进税率、定额税率

按征税对象分类流转税（增、消）、所得税（企税、个税）、财产税、行为税、资源税

二、增值税（必考计算+多选）

纳税人

一般纳税人：抵扣制

小规模纳税人：简易计税，不得抵扣进项

税率（必背）

13%：一般货物、加工修理修配

9%：交通、建筑、不动产、农产品等

6%：服务、无形资产

0%：出口

征收率3%（常见）、5%（不动产相关）

计算公式

一般：销项税额?进项税额

小规模：销售额×征收率

必考点视同销售、进项抵扣、进项转出、混合销售兼营

三、消费税（选择+计算）

征税范围：15类烟、酒、高档化妆品、贵重首饰、成品油、小汽车等

纳税环节

生产/委托加工/进口：大多数

零售：金银铂钻、超豪华小汽车

批发：卷烟加征

计税方法

从价定率

从量定额：啤酒、黄酒、成品油

复合计税：卷烟、白酒

四、企业所得税（计算大题）

税率

25%：一般

20%：小型微利

15%：高新技术

应纳税所得额收入总额?不征税收入?免税收入?各项扣除?允许弥补亏损

扣除限额（必背）

职工福利费：14%

工会经费：2%

职工教育经费：8%

业务招待费：60%且≤5‰

广告费：15%/30%

五、个人所得税（必考大题）

综合所得（4项）工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费

综合所得计税（年收入?6万?三险一金?专项附加扣除?其他扣除）×税率?速算扣除数

专项附加扣除（7项）子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护

其他所得税率利息股息红利、财产租赁、财产转让、偶然所得：20%

六、小税种（只背要点，单选多选）

城建税计税依据：增值税+消费税税率：7%/5%/1%进口不征，出口不退

房产税从价：余值×1.2%从租：租金×12%/4%

契税买方缴税，不动产转移

土地增值税超率累进税率，算增值额、扣除项目

印花税凭证+证券交易，比例/定额税率

车辆购置税10%，购置应税车辆

七、税收征管法（选择+简答）

税款征收查账、核定、代扣代缴、代收代缴

税款退还与追征多缴：3年内可退少缴：一般3年，特殊5年，偷税无限期

税收保全强制执行

保全：冻结、扣押、查封

强制执行：扣缴、拍卖变卖

法律责任偷税、欠税、骗税、抗税

八、国际税收（简单背）

国际重复征税：法律性、经济性

避免方法：抵免法（我国主要）

税收协定：消除重复征税、防止偷漏税

考场高分极简口诀（最后看一遍）

税收三性：强、无、固

税法核心：法定、公平、效率、实质

增值税：销项?进项

消费税：烟、酒复合计税

企税：扣三项经费、招待费、广宣费

个税：综合所得+7项附加扣除

征管：保全≠强制执行