原创力文档合并财务报表（下）
集团内部交易的抵销;解决的问题？;九、集团内部交易的抵销
（一）应收账款与应付账款项目的抵销处理;1.集团内部首次发生购销业务产生的应收与应付项目的抵销;借：应付账款
贷：应收账款;借：应收账款—坏账准备
贷：信用减值损失;借：所得税费用
贷：递延所得税资产;应收账款账面价值19万元
计提的坏账准备为1万元
应付账款账面价值20万元
所得税率25%;（1）抵销内部应收账款
借：应付账款20
贷：应收账款20;（2）抵销坏账准备
借：应收账款——坏账准备1
贷：信用减值损失1;（3）抵销递延所得税资
文档评论（0）