2025年高级经济师考试(高级经济实务·财政税收)历年参考题库含答案详解(5套试题).pdfVIP

2025年高级经济师考试（高级经济实务·财政税收）

历年参考题库含答案详解(5套试题)

2025年高级经济师考试（高级经济实务·财政税收）历年参

考题库含答案详解(篇1)

【题干1】根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机

关对纳税人采取税务检查措施时，必须由两名以上工作人员共同执

行。若仅有一名工作人员执行，是否构成程序违法？

【选项】A.是B.否C.需视具体情况而定D.不适用该条款

【参考答案】A

【详细解析】根据《税收征收管理法》第59条，税务检查必须由

两名以上工作人员执行，单独执行属于程序违法。选项A正确。

【题干2】某企业2024年度实现会计利润800万元，适用的企业

所得税税率为25%。该企业当年发生研发费用加计扣除额120万元，如

何计算应纳税所得额？

【选项】A.800-120=680万B.800+120=920万C.800×(1-

120/800)=660万D.800×25%×(1-120/800)=200万

【参考答案】A

【详细解析】研发费用加计扣除属于税法规定的不允许税前扣除

项目，应直接扣除。正确计算应为800-120=680万，选项A正确。

【题干3】下列哪种行为属于增值税的视同销售行为（）？

【选项】A.销售自己使用过的物品B.将自产货物用于职工福利

C.提供运输服务D.免费赠送其他单位货物

【参考答案】D

【详细解析】根据增值税暂行条例实施细则第14条，单位将自

产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人，视同销售。选

项D正确。

【题干4】某建筑公司取得不含税工程价款5000万元，适用的增

值税税率9%，该工程适用的城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，

地方教育附加2%。计算应纳附加税费总额。

【选项】A.5000×9%×(7+3+2)=450万B.

5000×(1+9%)×(7+3+2)=540万C.5000×9%×(7+3+2)/100万D.

5000×9%×(7+3+2)=450万

【参考答案】C

【详细解析】应纳附加税=不含税销售额×税率×附加税合计率。

正确计算为5000×9%×12%=450万，选项C正确。

【题干5】根据个人所得税专项附加扣除政策，子女教育每月扣除

标准为（）？

【选项】A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元

【参考答案】B

【详细解析】根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第5

条，子女教育每月扣除标准为每个子女1000元，两个或以上子女合计

2000元。选项B正确。

【题干6】下列哪种情况不需要办理税务登记？

【选项】A.从事生产性业务B.税款总额超过500元C.担任其

他单位财务会计人员D.非居民企业在中国境内发生应税行为

【参考答案】C

【详细解析】根据《税收征管法》第16条，非居民企业在中国境

内发生应税行为需登记，财务会计人员任职需登记。选项C正确。

【题干7】某企业2023年度会计利润为-200万元，但该年度实际

发生管理费用超支50万元，如何计算应纳税所得额？

【选项】A.-200万B.-250万C.0万D.50万

【参考答案】C

【详细解析】亏损结转不受管理费用超支影响，准予无限期结

转。选项C正确。

【题干8】根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人销售货物适用

税率由（）决定？

【选项】A.销售额B.纳税人规模C.行业特点D.地方政府规

定

【参考答案】B

【详细解析】小规模纳税人适用3%征收率（2023年小规模纳税人

免税政策已延续至2027年）。选项B正确。

【题干9】某企业将自产设备用于职工集体福利，该设备原值100

万元，已提折旧20万元，评估价80万元，增值税税率13%，如何计算

视同销售增值税？

【选项】A.80万×13%B.100