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2025年初级会计练习题《经济法基础》

参考答案

一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，

共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正

确答案。）

1.某制造业企业为增值税一般纳税人，2024年12

月销售自产设备一批，开具增值税专用发票注明金额

300万元，税额39万元；同时收取包装物押金11.3万

元（约定3个月后归还），因购买方延迟付款收取违约

金5.65万元。已知增值税税率13%。该企业当月增值

税销项税额为（）万元。

答案：39.65

解析：包装物押金单独记账且未逾期，不计入销售

额；违约金属于价外费用，需价税分离后计入销售额。

销项税额=300×13%+5.65÷(1+13%)×13%=39+

0.65=39.65万元。

2.甲公司2024年度会计利润为800万元，其中包

含国债利息收入20万元、税收滞纳金10万元、业务招

待费实际支出50万元（当年销售收入5000万元）。已

知企业所得税税率25%。甲公司2024年应缴纳企业所

得税（）万元。

答案：203.75

解析：国债利息收入免税（调减20万元），税收

滞纳金不得扣除（调增10万元）；业务招待费扣除限

额为销售收入的5‰（5000×5‰=25万元）与实际发生

额的60%（50×60%=30万元）孰低，调增50-25=25万

元。应纳税所得额=800-20+10+25=815万元，所得税

=815×25%=203.75万元。

3.居民个人李某2024年取得工资收入15万元、

劳务报酬收入3万元（已预缴4800元）、稿酬收入2

万元（已预缴2240元）。全年专项扣除3万元，专项

附加扣除2.4万元（子女教育1.2万元、赡养老人1.2

万元）。李某2024年综合所得应退个人所得税（）元。

答案：2440

解析：综合所得收入额=15+3×(1-20%)+

2×(1-20%)×70%=15+2.4+1.12=18.52万元；应纳税

所得额=18.52-6（减除费用）-3（专项扣除）-2.4（专

项附加）=7.12万元；应纳税额=7.12×10%-2520=4600

元（税率10%，速算扣除数2520）。已预缴

=4800+2240=7040元，应退=7040-4600=2440元。

4.2024年3月1日，张某与甲公司签订2年期劳

动合同，约定试用期3个月、月工资8000元（试用期

工资6400元，当地最低工资2200元）。2024年6月

15日，甲公司以试用期不符合录用条件为由解除劳动

合同。下列表述正确的是（）。

答案：C

解析：2年期劳动合同试用期不得超过2个月，约

定3个月超过法定上限（超过部分无效）。甲公司在第

3个半月解除，属于违法解除，应支付经济补偿。试用

期工资6400元（8000×80%）不低于当地最低工资，符

合规定。

二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，

共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合

题意的正确答案。）

1.根据增值税法律制度，下列行为应视同销售货

物的有（）。

答案：ABD

解析：A（外购食用油捐赠灾区）、B（自产服装用

于职工福利）、D（自产汽车分配给股东）均属于视同

销售；C（外购木材生产办公桌）为正常生产流程，不

视同销售。

2.根据企业所得税法律制度，准予限额扣除的支

出有（）。

答案：BC

解析：B（公益性捐赠不超过年度利润总额12%的部

分）、C（广告费和业务宣传费不超过销售收入15%的

部分）可限额扣除；A（商业保险费）不得扣除，D（合

理工资薪金）全额扣除。

三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共

10分。请判断每小题的表述是否正确。）

1.纳税人因偷税被税务机关罚款，不影响其依法

申请行政复议的权利。（）

答案：√

解析：纳税人对处罚决定不服的，可依法申请行政

复议或提起行政诉讼，罚款缴纳不影响复议权利。

2.丢失已开具